首页 诗词 字典 板报 句子 名言 友答 励志 学校 网站地图
当前位置: 首页 > 财会考试 > 注册税务师 > 考试试题 >

07注税《税务代理实务》最后两套题及答案(1)

2008-12-03 
受托代销商品应视同销售计算缴纳增值税,按照销量收取的手续费缴纳增值税,不缴纳营业税。

一、单项选择题

1、纳税人遗失税务登记证件的,应当在(  )日之内书面报送税务机关,并登报声明作废。

A.7日    B.15日    C.30日   D.45日
2、税收保全措施适用于(    )

A.从事生产、经营的纳税人
B.从事生产经营的纳税人和扣缴义务人
C.从事生产经营的纳税人和其他纳税人
D.从事生产经营的纳税人和纳税担保人

3、位于某县城纳税人2004年5月应缴纳增值税5万元和相应的城建税,但因资金困难不能在6月10日前缴纳,申请延期纳税未获批准。该企业6月18日才取得资金完税。则该企业共应承担滞纳金为(  )

A.200元    B.210元     C450元    D472.5元

4、当事人提请税务行政复议,复议机关决定不予受理,当事人可在收到不予受理决定书之日起(  )日内向人民法院提起行政诉讼:

A.15日    B.30日    C.60日   D.90日

5、某企业增值税纳税期限被税务机关核定为10天,该企业在5月14日缴纳5月1日至10的的税款时,会计处理应是(   ):

A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)
     贷:银行存款  
B. 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
     贷:银行存款
C. 借:应交税费——未交增值税
     贷:银行存款              
D. 借:预提费用——预交增值税(已交税金)
     贷:银行存款

6、某企业接受一批材料捐赠,捐赠方无偿提供市场价格的增值税发票注明价款10万元,增值税1.7万元;受赠方自行支付运费0.3万元,则该批材料入账时并入应纳税所得额的金额是(  )

  A、10万元     B、11.4万元     C、11.7万元      D、12万元
7、外国投资者异地再投资,应向(  )申请退税。

A.原纳税地税务机关     B.再投资企业所在地税务机关   
C.国家税务总局         D.所在省、自治区、直辖市税务局

8、某人由中方企业委派到合资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1800元和8000元,按照协议,个人需向派遣单位缴款3000元。该个人每月应纳的个人所得税为(  )

  A.665元       B.635元
  C.825元       D.1105元

9、某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元,2007年将其中四分之一对外出租,取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为(  )万元。

A.12         B.36        C.48        D.60   

10、税务咨询最常用的方法是(  )

A.书面咨询         B.电话咨询        C.晤谈        D.网上咨询   

二、多项选择题

1、以下属于注册税务师义务的表述有(  ):

A.注册税务师可以个人的名义承揽业务  
B.注册税务师对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权,并承担相应的法律责任
C. 注册税务师有按规定接受继续教育的义务              
D. 注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务

2、以下适用于对账簿不健全的纳税人实施检查的方法有:

A.查账征收   B.查定征收  C.查验征收  D.代扣代缴
3、以下关于发票填开规则中不正确的有(    ):
A.全部联次一次性复写或打印        
B.加盖代为财务印章或发票专用章
C.外商投资企业和外国企业可以开具纯外国文字的发票              
D.字迹涂改处用签名盖章的方式注明

4、下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税款的有(  )

  A.外购已税烟丝生产的卷烟
  B.外购已税酒精生产的酒
  C.外购已税游艇改制成的游艇
  D.外购已税汽油生产的汽油

5、营业税的扣缴义务人有(    )

A.建筑安装业务的总承包人
B.分保险业务的分保人
C.歌剧院演出由剧场负责售票的,剧场负责扣缴营业税
D.境外单位在境内发生应税劳务,境内代理人或受让人为代扣代缴义务人

6、纳税人对税务机关的如下行为不服的,应先向复议机关申请复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼(  ):

A.税务机关确认征税范围的行为   B.税务机关确认纳税地点
C.停止出口退税权               D.不予抵扣税款

7、解决税务争议的途径有(  ):

A. 听证  B.复议  C.诉讼  D.代理

8、填报涉税文书的基本程序有(  ):

A.搜集整理原始资料     B.规范填写涉税文书  
C.交由纳税人审验签收   D.按规定时限报送主管税务机关
9、税款征收文书包括(  ):

A. 纳税担保书            B.退税(抵税)申请确认书 
C.内资企业减免税审批表     D.纳税人担保财产清单

10、以下属于税务代理工作底稿中备查类工作底稿的有:

A.企业工商营业执照      B. 税务代理协议书 
C. 企业合同章程         D.代理发票领购及审查纪录

三、简答题

1.某商店受某服装厂委托代销服装,6月,将服装厂送来的200件服装销售掉了160件,零售价每件100元,每件扣除20元的销售手续费收入后与服装厂结算销售金额,商店会计处理为:

借:银行存款      16000元
贷:应付账款      12800元
贷:代购代销收入  3200元
借:代购代销支出           160元
贷:应缴税费——应交营业税   160元

请分析其问题并进行正确的计算。

热点排行