一、单项选择题
1、纳税人遗失税务登记证件的,应当在( )日之内书面报送税务机关,并登报声明作废。
A.7日 B.15日 C.30日 D.45日
2、税收保全措施适用于( )
A.从事生产、经营的纳税人
B.从事生产经营的纳税人和扣缴义务人
C.从事生产经营的纳税人和其他纳税人
D.从事生产经营的纳税人和纳税担保人
3、位于某县城纳税人2004年5月应缴纳增值税5万元和相应的城建税,但因资金困难不能在6月10日前缴纳,申请延期纳税未获批准。该企业6月18日才取得资金完税。则该企业共应承担滞纳金为( )
A.200元 B.210元 C450元 D472.5元
4、当事人提请税务行政复议,复议机关决定不予受理,当事人可在收到不予受理决定书之日起( )日内向人民法院提起行政诉讼:
A.15日 B.30日 C.60日 D.90日
5、某企业增值税纳税期限被税务机关核定为10天,该企业在5月14日缴纳5月1日至10的的税款时,会计处理应是( ):
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
B. 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:银行存款
C. 借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
D. 借:预提费用——预交增值税(已交税金)
贷:银行存款
6、某企业接受一批材料捐赠,捐赠方无偿提供市场价格的增值税发票注明价款10万元,增值税1.7万元;受赠方自行支付运费0.3万元,则该批材料入账时并入应纳税所得额的金额是( )
A、10万元 B、11.4万元 C、11.7万元 D、12万元
7、外国投资者异地再投资,应向( )申请退税。
A.原纳税地税务机关 B.再投资企业所在地税务机关
C.国家税务总局 D.所在省、自治区、直辖市税务局
8、某人由中方企业委派到合资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1800元和8000元,按照协议,个人需向派遣单位缴款3000元。该个人每月应纳的个人所得税为( )
A.665元 B.635元
C.825元 D.1105元
9、某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元,2007年将其中四分之一对外出租,取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A.12 B.36 C.48 D.60
10、税务咨询最常用的方法是( )
A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网上咨询
二、多项选择题
1、以下属于注册税务师义务的表述有( ):
A.注册税务师可以个人的名义承揽业务
B.注册税务师对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权,并承担相应的法律责任
C. 注册税务师有按规定接受继续教育的义务
D. 注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务
2、以下适用于对账簿不健全的纳税人实施检查的方法有:
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.代扣代缴
3、以下关于发票填开规则中不正确的有( ):
A.全部联次一次性复写或打印
B.加盖代为财务印章或发票专用章
C.外商投资企业和外国企业可以开具纯外国文字的发票
D.字迹涂改处用签名盖章的方式注明
4、下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税款的有( )
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税酒精生产的酒
C.外购已税游艇改制成的游艇
D.外购已税汽油生产的汽油
5、营业税的扣缴义务人有( )
A.建筑安装业务的总承包人
B.分保险业务的分保人
C.歌剧院演出由剧场负责售票的,剧场负责扣缴营业税
D.境外单位在境内发生应税劳务,境内代理人或受让人为代扣代缴义务人
6、纳税人对税务机关的如下行为不服的,应先向复议机关申请复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼( ):
A.税务机关确认征税范围的行为 B.税务机关确认纳税地点
C.停止出口退税权 D.不予抵扣税款
7、解决税务争议的途径有( ):
A. 听证 B.复议 C.诉讼 D.代理
8、填报涉税文书的基本程序有( ):
A.搜集整理原始资料 B.规范填写涉税文书
C.交由纳税人审验签收 D.按规定时限报送主管税务机关
9、税款征收文书包括( ):
A. 纳税担保书 B.退税(抵税)申请确认书
C.内资企业减免税审批表 D.纳税人担保财产清单
10、以下属于税务代理工作底稿中备查类工作底稿的有:
A.企业工商营业执照 B. 税务代理协议书
C. 企业合同章程 D.代理发票领购及审查纪录
三、简答题
1.某商店受某服装厂委托代销服装,6月,将服装厂送来的200件服装销售掉了160件,零售价每件100元,每件扣除20元的销售手续费收入后与服装厂结算销售金额,商店会计处理为:
借:银行存款 16000元
贷:应付账款 12800元
贷:代购代销收入 3200元
借:代购代销支出 160元
贷:应缴税费——应交营业税 160元
请分析其问题并进行正确的计算。