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13年注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题一(1)

2013-05-13 
读书人网精心为大家整理了2013年注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题,预祝大家取得优异的成绩。

  一、单项选择题

  1. 某公司为增值税一般纳税人,2008年1月8日上缴2007年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为()。

  A.借:应交税费-应交增值税(已交税金)148000

  贷:银行存款 148000

  B.借:应交税费-未交增值税 148000

  贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 148000

  C.借:以前年度损益调整 148000

  贷:银行存款 148000

  D.借:应交税费-未交增值税 148000

  贷:银行存款 148000

  2. 注册税务师受托进行企业所得税纳税审核代理实务时,审核企业有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的;有无弄虚作假、重复列支工资,扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照,看各月是否均衡,对突然偏高的月份应与本月或下月的工资结算单进行比较,找出偏高原因,必要时可结合审核一些凭据资料,从而查明是否有不属于本企业人员的工资和重复列支工资。这些审核凭据资料中不包括()。

  A.工资卡

  B.职工花名册

  C.向劳动工资部门查询的有关资料

  D.银行对账单

  3. 按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定,下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有()。

  A.铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)

  B.公路、内河客运企业

  C.国际海洋运输业务

  D.公路、内河货运企业

  4. 某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备,签订合同,设备价值为3000万元。由于流动奖金紧张,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税()元。

  A.10200

  B.12000

  C.7000

  D.10000

  5. 下列税种中,由国家税务局负责征收的是()。

  A.进口环节的消费税

  B.建设银行总行的营业税

  C.土地增值税

  D.外籍个人的个人工资薪金所得税

  6. 某内资企业2008年应纳税所得额为800万元,当年会计核算的税前利润为600万元,企业当年发生的公益救济性捐赠90万元,该企业2008年可以在税前扣除的公益救济性捐赠支出为()万元。

  A.90

  B.30

  C.72

  D.96

  7. 当遇有下列问题之一的,应由协议双方协商对原定协议书进行修改和补充()。

  A.委托代理项目发生变化的

  B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

  C.税务师事务所被注销资格

  D.委托人员提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成代理错误的

  8. 注册税务师对某建筑安装企业营业税进行审核时,发现的企业下列问题中,处理正确的是()。

  A.将向发包单位收取的各种索赔款计入“营业外收入”账户,没有缴纳营业税

  B.向建设单位收取抢工费、全优工程奖计入“应付职工薪酬——职工福利”作为职工奖励基金,没有缴纳营业税

  C.自建房屋一栋用作办公楼,没有缴纳营业税

  D.将收取的材料差价款直接冲减工程结算成本或材料账户,没有缴纳营业税

  9. 下列属于专业发票类型的有()。

  A.增值税专用发票

  B.社会办医疗机构收费统一发票

  C.机动车专项修理专用发票

  D.国有金融企业的存贷凭证

  10. 下列各项中,不符合统一发票的领购管理规定的是()。

  A.依法办理税务登记的单位和个人,在领取《税务登记证》后可以申请领购发票,属于法定的发票领购对象

  B.依法不需要办理税务登记的单位,发生临时经营业务需要使用发票的,可以凭单位介绍信和其他有效证件,到税务机关代开发票

  C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人,凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,在办理纳税担保的前提下,可向经营地税务机关申请领购经营地的发票

  D.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关必须缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票


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