第 一 章 企业所得税
第三部分 新企业所得税法
第一部分：重点内容精讲
本部分主要内容：共八节（大纲要求熟悉）
第一节 纳税义务人
第二节 税率
第三节 应纳税所得额（包括收入总额的内容，支出的项目，固定资产、无形资产、长期待摊费用的处理，亏损的弥补）
第四节 应纳所得税额计算
第五节 税收优惠
第六节 源泉扣缴的规定
第七节 特别纳税调整
第八节 申报和缴纳
第二部分：经典习题
1.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。
a. 居民企业来源于境外的所得
b. 非居民企业来源于中国境内的所得
c. 非居民企业来源于中国境外的所得
d. 居民企业来源于中国境内的所得
【答疑编号21010901】
【答案】abd
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（ ）。
a. 股权转让收入
b. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项
c. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
d. 接受捐赠收入
【答疑编号21010902】
【答案】c
3.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。
a.在税前全额扣除
b.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
c.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
d.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
【答疑编号21010903】
【答案】c
4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除的有（ ）。
a.企业所得税税款
b.企业对外投资转让时投资资产的成本
c.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产折旧费
d.未经核定的准备金支出
【答疑编号21010904】
【答案】acd
5.下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（ ）。
a. 经营租赁方式租出固定资产的折旧费
b. 融资租赁方式租出固定资产的折旧费
c. 自创商誉
d. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
【答疑编号21010905】
【答案】bcd
【解析】经营租赁方式租入固定资产的折旧费，不得在应纳税所得额中扣除，选项a不正确。
6.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
a. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
b.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
c.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
d. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
【答疑编号21010906】
【答案】ad
7. 下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。
a. 企业一般在实际经营管理地纳税
b. 企业一般在登记注册地纳税
c. 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
d. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
【答疑编号21010907】
【答案】bd
