15、华华商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2012年3月1日对此展开稽查，经查实企业以收入不入账方式少计收入，少缴税款50000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2012年3月20日下达处罚告知并告知听证权力，税务机关于3月24日下达处罚决定书，作出补缴税款和滞纳金，处以100000元罚款的处罚决定。华华商贸公司就上述事项咨询注册税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由：
(1)偷税行为的定性是否准确?处罚是否正确?
(2)企业能否提出行政复议?提出复议前，企业还要做哪些准备工作?
【正确答案】
(1)定性准确。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。企业采用少列收入的方式，构成偷税行为。
给予2倍的罚款正确。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
(2)税务机关作出的具体行政行为，企业可以提出税务行政复议。该公司可提起税务行政复议。
申请人按前款规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内提出行政复议申请。所以公司先缴纳税款及滞纳金，或提供相应担保之后，得到税务机关确认之后，才能提出税务行政复议。
【答案解析】
【该题针对“税务行政复议申请”知识点进行考核】
16、某市甲建筑安装公司于2010年3月15日以银行存款1000万元投资与某个人设立乙公司，甲公司占乙公司(非上市公司)股本总额的70%，乙公司当年获得净利润300万元，乙公司保留盈余不分配。2011年，乙公司获得净利润200万元。2012年9月，甲公司准备采取股权转让方式将拥有的乙公司70%的股权全部转让，预计转让价为人民币1350万元。
甲公司聘请注册税务师王某进行税收筹划。综合考虑乙企业的运行情况，王某提出以下筹划方案：乙公司先将税后利润的90%用于分配，然后，甲公司再将其拥有的乙公司70%的股权全部转让，预计转让价为1035万元。
问题：
(1)甲公司在股权转让中需要缴纳哪些税费，并做简要说明。
(2)从税后净利润的角度，分析注册税务师王某的筹划方案是否可行，并给出相应的理由。
【正确答案】
(1)甲公司在股权转让中不需要缴纳增值税和营业税，需要按“产权转移书据”缴纳印花税，同时需要缴纳企业所得税。
(2)筹划前的方案：
应纳印花税=1350×0.5‰=0.68(万元)
股权转让所得=1350-1000-0.68=349.32(万元)
应纳企业所得税=349.32×25%=87.33(万元)
税后净利润=349.32-87.33=261.99(万元)
筹划后的方案：
甲公司分回的利润=(300+200)×90%×70%=315(万元)
根据税法规定，居民企业直接投资于居民企业获得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
应纳印花税=1035×0.5‰=0.52(万元)
股权转让所得=1035-1000-0.52=34.48(万元)
应纳企业所得税=34.48×25%=8.62(万元)
税后净利润=315+34.48-8.62=340.86(万元)
综上所述，经过筹划后，甲公司的税后利润增加340.86-261.99=78.87万元，税收筹划方案可行。
【答案解析】
【该题针对“税收筹划的分类及范围”知识点进行考核】
