09注会《税法》部分知识点例题讲解（二）
四.税法的分类【示例】1. 按( )不同，可以将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。A.征收管理体制 B.征税对象C.计税标准 D.收益额【答案】B【解析】按征税对象的不同，税法分为流转税法、所得税法、财产行为税法
四.税法的分类【示例】1. 按( )不同，可以将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。A.征收管理体制 B.征税对象C.计税标准 D.收益额【答案】B【解析】按征税对象的不同，税法分为流转税法、所得税法、财产行为税法和自然资源税四大类。2.按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中,属于中央税的税种是( )。A. 车船使用税 B. 土地增值税C. 车辆购置税 D. 车船使用牌照税【答案】C【解析】中央税包括关税、消费税、海关代征的进口环节的增值税、车辆购置税，故选C项。其余选项为地方税。3.按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为税收实体法和税收程序法。( )【答案】×【解析】按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为税收基本法和税收普通法;按照税法的职能作用不同，税法可分为税收实体法和税收程序法。4.中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。( ) /1998年CPA试题【答案】×【解析】我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理程序法共同组成。五.税法与其他法律的关系这里，主要是了解税法与宪法和民法的关系问题。【示例】下列说法中，正确的是( )。A.政府的征税权由宪法授予B.税法在调整税收征纳关系时明显带有国家意志和强制的特点C.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款D.某些交易行为符合民法的原则规定，但不符合税法的要求时，应该以民法为准【答案】ABC【解析】(1)《宪法》第五十六条规定： “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”此条规定是立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据。故选A项。(2)税收征纳关系不是商品的关系，因此，税法的调整方法要采用命令和服从的方法。故B得选。(3)在涉及税收征纳关系的问题时，某些交易符合民法中规定的“民事活动应遵循启愿、公平、等价有偿、诚实信用”的原则，但是违反了税法规定，应该按照税法的规定对这种交易做相应的调整。故排除D项。六.我国税收的立法原则这里，主要是在掌握公平原则的含义。【示例】下列关于税法中公平原则的表述中，正确的是( )。A.在税负能力上，公平原则可归结为量能负原则B.土地增值税上关于土地级差收入的处理，符合公平原则的要求C.不同地区、行业间及经济成分之间的实际税负，应当尽可能公平D.税收立法过程要公开化，让广大公众及时了解税收立法的全过程【答案】ABC【解析】公平主要体现在三个方面：(1)从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。(2)从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。(3)从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。选项D属于原则性与灵活性相结合的原则的内容，故排除。
