2013年咨询工程师临考真题检测：《方法与实务》二(8)

2013-04-25

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　　问题：

　　1. 计算项目第2年和第3年的应纳增值税和营业税金及附加。

　　2. 计算项目第2年和第3年的调整所得税。

　　3. 计算项目第2年和第3年的现金流出、净现金流量以及项目投资财务净现值(所得税后)，并判断项目的财务可行性。

　　4. 计算本项目经纪费用流量中的建设投资。(要求列出计算过程，计算结果并保留整数)。

　　参考答案

　　六、

　　1、8687-3478=5209万元<8000万元

　　第二年应缴增值税=0

　　营业税金及附加=0

　　第三年应缴增值税=9652-3865-(8000-5209)=2996万元

　　营业税金及附加=2996×12%=359.52万元=360万元

　　2、从第四年反推折旧摊销

　　(61426-27441-694-折旧摊销)×25%=3239万元 →折旧摊销=20335万元

　　第二年调整所得税=(55284-25093-0-20335)×25%=2464万元

　　第三年调整所得税=(61426-27441-360-20335)×25%=3323万元

　　3、第二年现金流出=3058+25093+3478+2464=34093万元

　　第二年净现金流量=63971-34093=29878万元

　　第三年现金流出=269+27441+3865+2996+360+3323=38254万元

　　第三年净现金流量=71078-38254=32824万元

　　税后项目投资净现值= =-103181.81+24692.56+24661.16+20525.92+18859.93+20543.46=5901.22>0

　　该项目可行

　　4、经济费用流量中的建设投资=113500-8000-5000+1000=101500万元

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