三、计算题
1.
(1). 【正确答案】：A
【答案解析】：化工厂
应纳营业税=900×5%=45(万元)
应纳城市维护建设税和教育费附加=45×(7%+3%)=4.5(万元)
扣除项目金额=350+100+(350+100)×9%+45+4.5=540(万元)
土地增值额=900-540=360(万元)
增值率=360÷540×100%=66.67%，适用税率40%，速算扣除系数5%，所以应纳土地增值税=360×40%-540×5%=117(万元)
【该题针对“土地增值税的计算,扣除项目及其金额”知识点进行考核】
(2). 【正确答案】：D
【答案解析】：计算企业所得税时，企业缴纳的土地增值税可以据实扣除。
应纳税所得额=900-(350+100+50+45+4.5+117)=233.5(万元)
应纳所得税额=233.5×25%=58.38(万元)
【该题针对“土地增值税的计算,扣除项目及其金额”知识点进行考核】
(3). 【正确答案】：D
【答案解析】：房地产开发公司
①应纳营业税=1000×5%=50(万元)
②应纳城市维护建设税和教育费附加=50×(7%+3%)=5(万元)
③在计算土地增值税扣除项目金额时，可以加计扣除20%，所以，扣除项目金额
=200+350+(200+350)×9%+50+5+(200+350)×20%=764.5(万元)
土地增值额=1000-764.5=235.5(万元)
土地增值率=235.5÷764.5=30.80%，由于土地增值率小于50%，所以，
应纳土地增值税=235.5×30%=70.65(万元)
【该题针对“土地增值税的计算,扣除项目及其金额”知识点进行考核】
(4). 【正确答案】：B
【答案解析】：计算企业所得税时，房地产开发费用和企业缴纳的土地增值税可以据实扣除，加计扣除20%的部分不能扣除，所以，应纳税所得额
=1000-(200+350+100+50+5+70.65)=224.35(万元)
应纳所得税额=224.35×25%=56.09(万元)
【该题针对“土地增值税的计算,扣除项目及其金额”知识点进行考核】
2.
(1). 【正确答案】：D【答案解析】：用于养殖专业用地免征城镇土地使用税。
全年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计=(150000-80000)×4÷10000+3000×40÷10000=40(万元)
【该题针对“城镇土地使用税的计算,耕地占用税的减免,印花税应纳税额的计算,应纳税额的计算”知识点进行考核】
(2). 【正确答案】：D
【答案解析】：全年应缴纳的房产税=(8000-2000)×(1-20%)×1.2%+2000×(1-20%)×1.2%÷12×3+20×9×12%=84(万元)
【该题针对“城镇土地使用税的计算,耕地占用税的减免,印花税应纳税额的计算,应纳税额的计算”知识点进行考核】
(3). 【正确答案】：D【答案解析】：按“租赁合同”贴花，20×12×1‰=0.24(万元)
【该题针对“城镇土地使用税的计算,耕地占用税的减免,印花税应纳税额的计算,应纳税额的计算”知识点进行考核】
(4). 【正确答案】：C【答案解析】：在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税，
全年应纳车船税=(20×2×30+400×5+600×3)÷10000=0.5(万元)
【该题针对“城镇土地使用税的计算,耕地占用税的减免,印花税应纳税额的计算,应纳税额的计算”知识点进行考核】
