答案部分
一、单项选择题
1. 【正确答案】：A【答案解析】：企业所得税法实行比例税率，现行规定是：基本税率为25%，低税率为20%。
【该题针对“企业所得税税率”知识点进行考核】
2. 【正确答案】：D
【答案解析】：选项A，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入;选项C，外购的货物用于交际应酬，可按购入时的价格确定销售收入。 【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】
3. 【正确答案】：D
【答案解析】：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
职工福利费扣除限额=420×14%=58.8(万元)，实际发生75万元，准予扣除58.8万元
职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5(万元)，实际发生10万元，可以据实扣除
职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4万元)，实际发生8.4万元，可以据实扣除
税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2(万元)
【该题针对“工资薪金和三项经费”知识点进行考核】
4. 【正确答案】：D
【答案解析】：不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)
关联债资比例=(600×3)/(250×12)=0.6
因为0.6<2，所以，(1-标准比例/关联债资比例)为负数，因此，本题不用计算不得扣除的利息支出，全部的9万元利息都可以扣除。(参见教材82页)
【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】
5. 【正确答案】：C
【答案解析】：股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。
【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】
6. 【正确答案】：C【答案解析】：选项A，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除;选项B，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除;选项D,为建造厂房发生的合理的利息支出，应予以资本化，不得在所得税前直接扣除。
【该题针对“扣除项目及其标准”知识点进行考核】
7. 【正确答案】：C【答案解析】：新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。(教材87页)
【该题针对“跨地区经营汇总纳税的规定”知识点进行考核】
8. 【正确答案】：C【答案解析】：即不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理。
【该题针对“企业所得税核定征收”知识点进行考核】
9. 【正确答案】：A【答案解析】：税前准予扣除的公益捐赠限额=4000×12%=480(万元)
，实际公益救济捐赠额=160+200=360(万元)，可以全额扣除。当年应纳所得税=4000×25%=1000(万元)
【该题针对“公益性捐赠支出”知识点进行考核】
10. 【正确答案】：B【答案解析】：无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限不得低于10年。但是作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
【该题针对“资产的所得税处理”知识点进行考核】
11. 【正确答案】：D【答案解析】：自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
特别提示：相似的比例40%：自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业将缴纳企业所得税后的利润直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本金投资开办其它集成电路生产企业、封装企业且经营期不少于5年的，按40%比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
【该题针对“再投资退税”知识点进行考核】
12. 【正确答案】：C【答案解析】：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】
13. 【正确答案】：C【答案解析】：所得税税法规定，纳税人按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，不能说是自愿预缴。
【该题针对“跨地区经营汇总纳税的规定”知识点进行考核】
14. 【正确答案】：D
【答案解析】：广告费、宣传费扣除限额=10000000×15%=1500000(元)，实际发生230000元，准予据实扣除;业务招待费扣除限额=10000000×5‰=50000(元)，实际发生额60%为60000元，税前准予扣除50000元。
该个人独资企业应缴纳个人所得税=(10000000-7600000-1500000(税费)+100000-50000-2000×12)×35%-6750=317350(元)。
【该题针对“个人独资企业个税政策”知识点进行考核】
15. 【正确答案】：A【答案解析】：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)
【该题针对“利息股息红利的计税方法”知识点进行考核】
16. 【正确答案】：A【答案解析】：该外籍专家境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，因此股息所得10000元免税。
该外籍专家5月份合计应纳税额=[(20000+10000-4800)×25%-1375]×20000/30000×24.5/31=2594.89(元)。
【该题针对“非居民纳税人应税额的公式”知识点进行考核】
17. 【正确答案】：C
【答案解析】：2009年应缴纳个人所得税=600000×15%×35%-6750=24750(元)。
【该题针对“核定征收”知识点进行考核】
18. 【正确答案】：D【答案解析】：该外籍高管为在华居住不超过90天的情况，应纳税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×(当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额)=[(8000+10000-4800)×20%-375]×8000÷(8000+10000)=1006.67(元)
【该题针对“非居民纳税人应税额的公式”知识点进行考核】
19. 【正确答案】：D
【答案解析】：800×5/1000=4(万元)，12×60%=7.20(万元)，二者比较，允许扣除的招待费为4万元。
【该题针对“个体工商户计税项目”知识点进行考核】
20. 【正确答案】：D【答案解析】：选项A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照"特许权使用费"项目计算缴纳个人所得税;选项B，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项D，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。
【该题针对“特殊计税方法”知识点进行考核】
