51.根据个人所得税法的规定，下列表述正确的有( )。
A.高级工程师郑某2011年11月办理退休手续后，被原单位返聘，每月另行收取工资5000元，郑某应就另行收取的工资缴纳个人所得税
B.对个人从事技术转让中所支付的中介费在计算个人所得税应纳税所得额时，不允许扣除
C.某房屋产权所有人李某将该房屋产权无偿赠与自己的妹妹，不征收个人所得税
D.对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红股的股票市场价格为所得额，计征个人所得税
E.在计算个人劳务报酬所得应缴纳的个人所得税时，属于同一项目连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次
【答案】ACE
【解析】选项B，对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，在计算个人所得税时，允许从其所得中扣除。选项D，对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税。
52.下列特定行业的职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴方式计征个人所得税的有( )。
A.采掘业
B.航空运输业
C.远洋捕捞业
D.远洋运输业
E.提炼业
【答案】ACD
【解析】根据税法规定，对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得，采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。
53.下列项目，应计入工资薪金所得计征个人所得税的有( )。
A.独生子女补贴
B.托儿补助费
C.差旅费津贴
D.劳动分红
E.年终加薪
【答案】DE
【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴项目的有：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
54.根据个人所得税法的规定，下列各项符合有关规定的有( )。
A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰
B.个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，在计算个人所得税时，允许按实际发生额在税前扣除
C.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付购买家用汽车支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D.个体工商户为全体人员实际支付的合理的工资、薪金，在计算个人所得税时，可以据实扣除
E.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除
【答案】AB
【解析】选项C，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税;选项D，个体工商户业主的工资不能扣除，向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前扣除。选项E，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除;超过上述范围和标准的，作为固定资产管理，不得在当期扣除。
55.下列表述中，不符合个人所得税征免税规定的有( )。
A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴免征个人所得税的
B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元(含1万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税
C.扣缴义务人应扣未扣个人所得税的，对扣缴义务人处应扣未扣税款1倍以上5倍以下的罚款
D.个人有“免税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可免征个人所得税
E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税
【答案】ABCD
【解析】选项A，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免征个人所得税的。选项B，个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元(含1万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照全额征收个人所得税。选项C， 扣缴义务人应扣未扣税款的，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。选项D，个人有“减税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税。
56.下列选项中，符合个人所得税有关规定的有( )。
A.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
B.律师事务所雇员的律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费收入，应按照“工资薪金所得”征收个人所得税
D.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员
E.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税
【答案】BD
【解析】选项A，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。选项C，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税。选项E，员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
57.房地产开发企业销售新建商品房时，在计算土地增值税时，下列各项可列入加计20%扣除金额的有( )。
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.开发前期发生的可行性研究费用
C.销售过程中发生的财务费用
D.开发小区内的公共配套设施费用
E.支付给开发项目建筑人员的工资福利费
【答案】ABDE
【解析】选项A取得土地使用权缴纳的契税计入取得土地使用权所支付的金额中;选项BDE要计入到开发成本中。
58.根据土地增值税的有关规定，下列行为需要计算缴纳土地增值税的有( )。
A.某工业企业将自有房地产作价对某房地产企业进行投资
B.公民孙某将自有房产捐赠给农民工子弟学校
C.个人互换自有住房，经税务机关核实
D.某企业房地产经有关部门评估增值了1000万元
E.转让国有土地使用权
【答案】ABE
【解析】选项A，以房地产作价投资入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，属于土地增值税的征税范围，征收土地增值税。选项B,不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况：(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为;(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为;选项C,对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征(不是不征收)土地增值税;选项D,房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围;选项E，转让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围，应当征收土地增值税。
59.下列各项中，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B.房地产开发项目全部竣工，完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租的
【答案】ADE
【解析】对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续;(4)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。
60.关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有( )。
A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不用缴纳土地增值税
B.房地产开发企业将自建房地产转为自用，未办理产权转移手续的，应视同销售征收土地增值税
C.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
D.逾期开发缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时作为扣除项目扣除
E.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
【答案】CE
【解析】房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理;房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税;纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金;逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
