二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
41.企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列( )情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。
A.不具有合理商业目的和经济实质
B.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于30年
C.未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
D.没有遵循成本与收益配比原则
E不符合独立交易原则
【答案】ACDE
【解析】自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年的，其自行分摊的成本不得税前扣除。
42.预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的( )，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
A.收入核定方法
B.成本分摊方法
C.销售利润率
D.定价原则
E.计算方法
【答案】DE
【解析】预约定价安排是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
43.根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。
A.居民企业来源于中国境外的生产、经营的所得
B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资收益
E.居民企业转让境外房产取得的所得
【答案】ABDE
【解析】非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得，不在我国纳税。
44.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A.企业对外投资期间的投资成本
B.企业以现金方式支付的手续费
C.企业支付的财产保险费
D.向投资者支付的股息
E.商业企业内部营业机构之间支付的利息
【答案】ABDE
【解析】选项C：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
45.根据企业所得税的有关规定，以下表述正确的有( )。
A.被投资企业发生经营亏损，投资企业需要调整减低其投资成本并确认投资损失。
B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，在计算应纳税所得额时，不得进行加计扣除
C.分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
E.适用签订预约定价安排条件的企业年度发生的关联交易金额在2000万元人民币以上
【答案】CD
【解析】选项A：被投资企业发生经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失;选项B：对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合加计条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除;选项E：适用签订预约定价安排条件的企业年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上。
46.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有( )。
A.中药材种植
B.销售避孕药品
C.远洋捕捞
D.农作物新品种的选育
E.香料作物种植
【答案】ACD
【解析】选项B属于免征增值税的项目;选项E属于减半征收企业所得税的项目。
47.根据企业所得税相关规定，纳税人的下列资产项目不得计提折旧在税前扣除的有( )。
A.未投入使用的机器设备
B.企业购买的用于总经理家庭使用的小汽车
C.以融资租赁方式租入的机床
D.存栏待售的牲畜
E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备
【答案】ABDE
【解析】存栏待售的牲畜属于消耗性生物资产，不能提取折旧在税前扣除。
48.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以结转以后年度扣除的有( )。
A.业务招待费
B.广告费用
C.职工教育经费
D.福利费
E.工会经费
【答案】BC
【解析】业务招待费、福利费和工会经费当年超支的，不可以结转以后年度扣除。
49.下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有( )。
A.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
B.企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损
C.企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一
D.股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定
E.股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定
【答案】BE
【解析】选项A：资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%而非85%。选项C：企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一。选项D：股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定。
50.中国公民刘某为某杂志社编辑，2011年12月取得年终双薪6000元，全年一次性奖金15000元;同月在本杂志社发表文章，共取得收入5000元;为某公司产品撰写宣传海报取得收入3000元。关于刘某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有( )。
A.刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按稿酬所得征收个人所得税
B.全年一次性奖金应并入12月份工资缴纳个人所得税
C.年终双薪可以和全年一次性奖金合并单独作为一个月的工资、薪金所得缴纳个人所得税
D.刘某在本杂志社发表文章取得的收入5000元应并入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
E.刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按劳务报酬所得征收个人所得税
【答案】CDE
【解析】稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按劳务报酬所得征收个人所得税，而不能按稿酬所得计征个人所得税，所以A选项错误，E选项正确;如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金政策规定计算个人所得税。
