2008年注会《税法》第十五章练习题（8）
四、计算题1、张某在市区投资办了A、B两家个人独资企业，按照当地税务机关的要求，张某选择在A企业扣除投资人费用。2007年，其A、B两家企业经营情况如下： A企业为装饰装修企业，年终决算前账面销售收入1000000元，利润－70000元
四、计算题1、张某在市区投资办了A、B两家个人独资企业，按照当地税务机关的要求，张某选择在A企业扣除投资人费用。2007年，其A、B两家企业经营情况如下： A企业为装饰装修企业，年终决算前账面销售收入1000000元，利润－70000元，在其利润计算过程中的开支成本费用包括支出张某每月工资5800元、购买家庭生活用豪华窗帘6000元、娱乐招待费10000元、计提存货跌价准备8000元。年终决算时发现漏计收入50000元进行了账务调整。 B企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其成本费用支出额为150000元，要求其按20%的应税所得率计算纳税。要求：计算AB两企业应预缴纳税额及年终汇算清缴的所得税。 2、某企业职工李某在2006年底与一服装集团签订承包协议，开始承包所属的一家服装厂，承包期为2007~2008年共2年，2008年取得以下收入：（1）2008年根据承包协议和服装厂的效益，分两次取得承包收入：上半年分得35000元，年底又分得40000元。另外每月基本工资3000元。（2）取得国债利息收入6000元。（3）3月1日将市内私有住房出租1年，一次性取得年租金收入24000元。（已缴纳了营业税、城建税和教育费附加）。（4）将7年前购买的一处非普通住宅出售，购入价格430000元，出售价格700000元。已缴纳了营业税、城建税和教育费附加，另支付出售时的中介费用5000元。（5）当年还取得股票转让净收入4000元。（6）为某单位提供贷款担保获得报酬8000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算李某2008年承包收入应纳个人所得税；（2）计算李某取得的国债利息应纳个人所得税；（3）计算李某2008年财产租赁所得应纳个人所得税；（4）计算李某2008年出售房产应纳个人所得税；（5）计算李某股票转让收入应纳个人所得税；（6）计算李某为他人提供担保获得报酬应纳个人所得税；（7）计算李某2008年共缴纳的个人所得税。 3、中国公民孙某系自由者，2007年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算孙某2007年应缴纳的个人所得税。
