四、计算分析题
1
[答案]
(1)甲公司账务处理：
计算债务重组损失=1000-900-300=-200(万元)
借：交易性金融资产 900
坏账准备 300
贷：应收账款 1000
资产减值损失 200
(2)乙公司账务处理：
计算债务重组利得=1000-900=100(万元)
转让股票的收益=900-800+200=300(万元)
借：应付账款 1000
贷：可供出售金融资产——成本 600
——公允价值 200
投资收益 100
营业外收入 100
借：资本公积 200
贷：投资收益 200
2
[答案]
(1)资料①丁公司的会计处理不正确，更正分录：
借：营业外收入 16
贷：预计负债 16
(2)资料②丁公司的会计处理不正确，更正分录：
借：其他业务成本 400
贷：投资性房地产——成本 200
——公允价值变动 200
借：公允价值变动损益 200
贷：其他业务成本 20
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