二、多项选择题
1.根据增值税相关法规的规定，下列各项中，表述正确的有( )。
A.电力公司向发电企业收取的过网费收入不征收增值税
B.集邮公司销售集邮商品，不征收增值税
C.对增值税纳税人收取的会员费收入征收增值税
D.转让企业全部产权涉及应税货物的转让，不征收增值税
E.供应或者开采未经加工的天然水，不征收增值税
2.根据增值税相关法规的规定，下列业务应当在我国缴纳增值税的有( )。
A.境外单位在境外给境内的单位提供加工劳务
B.境外单位销售的货物起运地在我国
C.境外的单位销售的货物所在地在我国
D.境外的单位在境内给境内的单位提供加工劳务
E.境外的单位委托境内的单位在我国从事货物的进口业务
3.下列单位或者个人不得认定为增值税一般纳税人的有( )。
A.甲企业无固定的生产经营场所，但是会计核算健全
B.乙企业年销售额未超过30万元
C.丙是个体工商户
D.丁是18岁的张某
E. 戊是非企业性单位
4.根据增值税相关法规规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，这个销售额包括( )。
A.稽查查补销售额
B.税务机关代开发票销售额
C.纳税评估调整销售额
D.免税销售额
E.非增值税应税项目销售额
5.下列一般纳税人，税务机关可以对其实行纳税辅导期管理的有( )。
A.新认定为一般纳税人的小型商贸企业
B.年销售额低于50万元的工业企业
C.骗取出口退税的一般纳税人
D.虚开增值税扣税凭证的一般纳税人
E.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上的一般纳税人
6.根据增值税相关法规的规定，下列各项中属于增值税的视同销售，应当征收增值税的有( )。
A.甲企业外购货物用于不动产在建工程
B.乙企业外购货物用于对外投资
C.丙企业外购货物用于对外无偿赠送
D.丁企业外购货物分配给股东
E.戊企业外购货物用于交际应酬
7.下列选项中，应当按4%的征收率征收增值税的有( )。
A.典当业销售死当物品
B.自来水公司销售自来水
C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
D.一般纳税人销售旧货
E.寄售商店代销寄售物品
8.下列适用于增值税低税率项目的有( )。
A.烟叶
B.面皮
C.精制茶
D.腌菜
E.中药饮片
9.下列适用于增值税13%低税率项目的有( )。
A.烟叶
B.锯材
C.精干麻
D.干草
E.竹笋罐头
10.下列适用于增值税17%税率项目的有( )。
A.花椒油
B.皂脚
C.肉桂油
D.桉油
E.环氧大豆油
11.下列关于增值税征收率的表述中，正确的有( )。
A.一般纳税人选择按照简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更
B.除特殊情况外，一般纳税人选择按照简易办法6%的征收率征增值税的，可以自行开具增值税专用发票
C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得让税务机关代开增值税专用发票
D.一般纳税人销售旧货依照4%的征收率减半征收增值税
E.一般纳税人销售旧货，可以自行开具增值税专用发票
12.根据增值税法律制度的规定，下列项目免征增值税的有( )。
A.农业生产者销售的自产农业产品
B.宠物饲料
C.农膜
D.有机肥
E.批发和零售的农机
13.下列关于增值税起征点的说法中，不符合规定的有( )。
A.增值税对单位和个人规定了起征点
B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
C.销售货物的增值税起征点为月销售额5000～20000元
D.销售应税劳务的增值税起征点为月销售额5000～20000元
E.按次纳税的增值税起征点为每次(日)销售额300～500元
14.下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述，正确的有( )。
A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明
B.纳税人自提交备案资料的当月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税
C.放弃免税权之后，可针对部分货物按正常税率征税，部分货物继续实行免税
D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣
15.以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法正确的有( )。
A.采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
B.采取折扣方式销售货物，在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额可以从销售额中减除
C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不作为增值税的价外收费
E.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
16.下列关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联办理出口退税的问题表述正确的有( )。
A.丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件申报退税
B.丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件和销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税
C.外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税
D.丢失已开具增值税专用发票发票联的，不得申请退税
E.外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，不得申请退税
17.下列各项中属于增值税扣税凭证的有( )。
A.增值税专用发票
B.农产品收购发票
C.农产品销售发票
D.海关进口增值税专用缴款书
E.定额运输发票
18.根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中进项税准予抵扣的有( )。
A.外购货物用于不动产在建工程
B.外购货物用于免征增值税项目
C.外购货物用于设备的生产
D.外购小轿车作为固定资产使用
E.外购低值易耗品用于生产部门
19.下列运输费用准予计算抵扣作为进项税额的有( )。
A.纳税人选择按6%的征收率征收增值税，销售货物发生了运输费用
B.纳税人外购货物用于交际应酬，发生相关运输费用
C.纳税人外购小汽车自用，发生了相关运输费用
D.纳税人对外捐赠自产货物，发生了相关运输费用
E.纳税人接受捐赠原材料，发生了相关运输费用，原材料用于应税项目的生产
20.一般纳税人注销或者被取消辅导期一般纳税人资格时，下列表述正确的有( )。
A.其存货做进项税额转出
B.其存货不做进项税额转出
C.留抵税额给予退税
D.留抵税额不予以退税
E.留抵税额可以继续抵扣
21.下列关于成品油零售加油站适用的增值税政策表述中正确的有( )。
A.无论其应税销售额是多少，均应当按增值税一般纳税人征税
B.以发售加油卡的形式结算收取销售额，在售卖卡时，按预收款处理，不征收增值税
C.以收取加油凭证方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票
D.同一省内跨县市经营的，应当分别纳税，不得汇总缴纳
E.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税
22.下列关于电力产品征收增值税的具体规定中，表述正确的有( )。
A.供电企业收取的电费保证金，收到时一律并入价外费用缴纳增值税
B.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天
C.供电企业采取直接收取电费结算方式，销售对象属于企事业单位的，纳税义务发生时间为开具电费缴纳凭证的当天
D. 发、供电企业之间互供电力，纳税义务发生时间为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天
E.发、供电企业将电力产品用于非应税项目，纳税义务发生时间是发出电量的当天
23.下列关于促进残疾人就业的增值税优惠政策表述中，正确的有( )。
A.增值税实行限额即征即退
B.实际退税最高不得超过每人每年3.5万元
C.月平均安置残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%，并且实际安置的残疾人人数多于8人的属于享受优惠的单位符合的条件之一
D.兼营享受增值税和营业税税收优惠政策业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税
E.当年应纳税额不足退还的，不得结转以后年度退还
24.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，下列关于其增值税计税政策的表述正确的有( )。
A.减按13%的税率征收增值税
B.按3%的征收率征收增值税
C.按17%税率征收增值税
D.对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退
E.免征增值税
25.从2011年2月15日起，对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行的增值税政策下列表述正确的有( )。
A.按正常税率征收增值税
B.免征本环节增值税应纳税额，直接退还相应增值税进项税额
C.应分别核算国内、国外飞机维修业务的进项税额
D.实行增值税实际税负超过6%的部分即征即退的政策
E.未分别核算或者未准确核算国内、国外飞机维修业务进项税额的，由主管税务机关进行核定
26.采取委托其他纳税人代销货物，符合下列条件之一的，增值税纳税义务就发生，下列关于这些条件的表述正确的有( )。
A.开出发票
B.收到代销清单
C.收到全部或者部分货款
D.发出代销货物满180天
E.超过合同约定的收款时间
27.以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.销售应税劳务，为提供应税劳务的当天
D.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
E.纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天
28.一般纳税人有一定情形之一的，不得领购开具增值税专用发票，下列关于这些情形的表述正确的有( )。
A.会计核算不健全，不能准确的提供有关增值税税务资料
B.虚开增值税专用发票，责令限期改正而未改正
C.虚开普通发票，责令限期改正而未改正
D.借用他人专用发票，责令限期改正而未改正
E.有《税收征管法》规定的税收违法行为
29.一般纳税人具有( )情形，不得开具增值税专用发票。
A.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品等消费品
B.销售免税货物
C.销售纳税人自用的摩托车、汽车、游艇
D.销售旧货
E.销售购进的固定资产
30.专用发票的作废必须符合一定的条件，具体条件有( )。
A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B.销售方未抄税并且未记账
C.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过发票的最长抵扣时限
E.购货方未确认进项税额
31.出口货物增值税实行退(免)税，针对货物来说必须符合的条件有( )。
A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物
B.必须是报关离境的货物
C.必须是从增值税一般纳税人购进或者是增值税一般纳税人自产的货物
D.必须是在财务上作销售处理的货物
E.必须是出口收汇并已核销的货物
32.根据增值税法律制度的有关规定，出口实行免税政策的货物具体包括( )。
A.来料加工复出口货物
B.进料加工复出口货物
C.小规模纳税人出口货物
D.油画
E.花生果仁
33.外贸企业办理出口退税需要提供或者附送的主要原始凭证包括( )。
A.出口货物报关单(出口退税联)
B.出口收汇核销单(出口退税专用联)
C.增值税专用发票(抵扣联)
D.增值税专用发票(发票联)
E.委托其他外贸企业出口的，需提供代理出口货物证明
34.下列关于外贸企业出口退税的具体表述，正确的有( )。
A.外贸企业应退税款的计算方法包括单票对应法和加权平均法
B.外贸企业应退税款的计算方法包括单票对应法和简单平均法
C.外贸企业进料加工复出口的货物按国内加工方式分为作价加工和委托加工两种
D.外贸企业进料加工复出口的货物，只允许使用作价加工方式办理退税
E.外贸企业外购货物出口除特殊情况外只有取得增值税专用发票才可以办理退税
35.下列关于出口应税消费品退免税的方式表述正确的有( )。
A.有出口经营权的外贸企业出口，免税并退税
B.有出口经营权的生产企业出口，免税并退税
C.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实行免税并退税
D.一般商贸企业出口不免税也不退税
E.除特殊情况外，生产企业外购货物出口不免税也不退税
