单项选择题
1、税法的调整对象是( )。
a、税收分配关系 b、税收权利义务关系 c、经济利益关系 d、税收征纳关系
2、从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本保障。
a、强制性 b、固定性 c、无偿性 d、规范性
3、税收法律主义的具体原则不包括( )。
a、课税要素法定原则 b、课税要素明确原则
c、依法稽征原则 d、实质课税原则
4、下列与公众信任原则存在一定的冲突的是( )。
a、税收法律主义 b、税收公平主义 c、税收合作信赖主义 d、实质课税原则
5、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是( )。
a、税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴
b、纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税
c、纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义
d、如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护
6、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。
a、新法优于旧法原则 b、特别法优于普通法原则
c、程序优于实体原则 d、实体从旧程序从新原则
7、税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是( )。
a、直接宣布废止某项税法 b、以新税法代替旧税法
c、税法本身规定废止的日期 d、由省税务机关决定失效日期
8、税法的解释指其法定解释，下列不属于法定解释特点的是( )。
a、具有专属性 b、具有法的权威性 c、解释的对象具有针对性 d、其效力具有针对性
9、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的( )。
a、指引作用 b、评价作用 c、强制作用 d、教育作用
10、下列现行税法中属于税收实体法的是( )。
a、增值税暂行条例 b、税收行政和复议规则 c、税务行政处罚实施办法 d、税收征收管理法
11、下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。
a、农业税 b、车船使用税 c、消费税 d、企业所得税
12、若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为8万元时，其应纳税额为( )。
a、1.6万 b、2.2万 c、2.5万 d、3.2万
13、下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。
a、税收征收管理法 b、个人所得税法 c、增值税暂行条例 d、外商投资企业和外国企业所得税法
14、下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。
a、法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章
b、税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴
c、税务规章一般自公布之日起施行
d、税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章
15、下列职权中不属于税务机关职权的是( )
a、税收检查权 b、税收行政立法权 c、代位权和撤销权 d、税收法律立法权
16、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是( )。
a、国家颁布新税法 b、税法的实施 c、纳税主体应税行为的出现 d、新的纳税主体的出现
17、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于( )。
a、抵免法 b、税收饶让 c、免税法 d、税收豁免
18、国际反避税合作的主要内容是( )。
a、税收情报交换 b、签订税收协定 c、防止居民和非居民避税 d、转让定价税制
19、我国税法体系改革的基本原则不包括( )。
a、简税制 b、低税率 c、窄税基 d、严征管
20、清朝实行的主要税法改革是( )。
a、“初税亩”制度 b、实行“两税法” c、实行一条鞭法 d、实行摊丁入亩制度
第1题 下列物权中，（ ）属于用益物权。
a.抵押权
b.质权
c.土地承包经营权
d.留置权
正确答案：c.
解析：用益物权是指在他人所有之物上在一定范围内进行使用并获其收益的权利。在我国，土地归国家或集体所有，个人只能获得使用权，个人对土地的承包经营的目的就是为了获取收益。
第2题 甲将父亲的自行车偷偷卖给乙，乙不知道甲无权转让该自行车，则以下说法中正确的是（ ）。
a.乙应当返还该自行车给甲的父亲
b.乙应当返还该自行车给甲，再由甲返还给其父
c.乙购得的自行车无须返还，该自行车属乙本人所有
d.乙购得的自行车应当上缴主管机关
正确答案：c.
解析：考查动产所有权的善意取得。
第3题 二人互负债务且给付种类相同时，在对等数额内，使各自的债权债务相互消灭的制度是（ ）。
a.清偿
b.抵销
c.提存
d.混同
正确答案：b.
解析：抵销，是指双方当事人互负债务时，各以其债权充当债务之清偿，而使其债务与对方的债务在等额内相互消灭的制度。
第4题 物权法的基本原则包括（ ）。
a.物权法定原则
b.一物一权原则
c.意思自治原则
d.公示公信原则
e.诚实信用原则
正确答案：abd.
解析：物权法的基本原则是物权法定、一物一权、公示公信三大原则。
第5题 甲公司欠乙公司8万元，一直无力偿付，现在丙公司欠甲公司6万元已经到期，但甲公司明示放弃对丙的债权，对甲公司的这一行为，乙公司（ ）。
a.可以行使代位权，要求丙偿还6万
b.可以请求人民法院撤销甲放弃债权的行为
c.行使权力的必要费用可向甲主张
d.应该在甲放弃债权2年内行使权利
e.应当在知道或者应当知道甲放弃债权1年内行使权利
正确答案：bce
解析：属于撤销权的范围，a不正确。撤销权自债权人知道或应当知道撤销事由之日起1年内行使，故d不正确。
第 一 章 企业所得税
本章今年比较特殊，由三部分组成，第一部分“原企业所得税”（以往第一章）、第二部分“原外商投资企业和外国企业所得税”（以往第二章）；新增第三部分“新企业所得税法”，但写得很简单。
本部分考情分析：税法ⅱ中最重要的内容，各种题型均涉及，特别是综合题每年都有，2005～2007近三年，本部分平均每年43分。
本章历年试题分数分布
单项选择题
多项选择题
计算题
综合分析题
合 计
2005
12×1=12分
9×2=18分
8分
6×2=12分
50分
2006
10×1=10分
9×2=18分
8分
6×2=12分
48分
2007
10×1=10分
6×2=12分
－
6×2=12分
32分
本部分主要内容：共十一节
第 一 节 概 述
第 二 节 征税对象和纳税人
第 三 节 税率★
第 四 节 应纳税所得额的确定（重点掌握）★★★
第 五 节 资产的税务处理★
第 六 节 股权投资业务的税务处理（重点掌握）★★
第 七 节 合并分立业务的税务处理
第 八 节 减免税优惠★
第 九 节 会计制度与税法的差异及调整
第 十 节 应纳所得税额的计算（重点掌握）★★
第十一节 申报和缴纳
第一部分：原企业所得税
第一部分：重点内容精讲
第一节 企业所得税概述（了解）
企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象征收的一种税。
第二节 征税对象和纳税人
一、征税对象
【例题·多选题】企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有（ ）。
a.保险业收入
b.投资股息收入
c.邮电通讯业收入
d.购买国债利息收入
e.财产评估增值
【答疑编号21010101】
【答案】ac
二、纳税人
取得应税所得，实行独立经济核算的境内企业或组织。
个人独资、合伙性质的私营企业不是企业所得税的纳税义务人。
第三节 税 率
一、基本规定：33%比例税率
二、优惠税率：二档
共三种适用税率
年应纳所得额
税 率
3万元以下
18%
3～10万元
27%
10万元以上
33%
确定税率时需注意的问题：先补亏，再确定税率。
三、西部地区优惠税率：符合条件按15%。
第四节 应纳税所得额的确定
一、计算公式
应纳税所得额=收入总额－准予扣除项目金额
应纳税所得额=会计利润 调增项目金额－调减项目金额
（调增项目：超标准、超范围、未计少计）
（调减项目：补亏、分回投资收益，减免税收益）
【例题·多选题】下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有（ ）。
a.多提的职工福利费
b.查补的营业税税款
c.国库券利息收入
d.多摊销的无形资产费用
【答疑编号21010102】
【答案】bc
二、收入总额的确定
包括基本收入7项，特殊收入25项。
（一）基本收入：7项
包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。
【例题·多选题】按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（ ）。
a.固定资产盘盈收入
b.固定资产销售收入
c.国家补贴收入
d.教育费附加返还款收入
e.购买企业债券的利息收入
【答疑编号21010103】
【答案】ad
（二）特殊收入：25项
1.减免或返还的流转税——除另有规定外，并入企业利润征收企业所得税，出口退还的增值税不缴纳企业所得税，出口退还的消费税要缴纳企业所得税。
2.资产评估增值的税务处理
资产评估增值的原因
税务处理方法
（1）清产核资中的资产评估增值
不计入应税所得额
（2）非货币资产对外投资
交易发生时缴税，增值计入应税所得额
（3）产权转让净收益
计入应税所得额
（4）股份制改造中资产评估增值
不计入应税所得额，但在计算应纳税所得额时不得扣除因评估增值而多提的折旧和多摊销的成本，调整方法有两种：（1）据实逐年调整；（2）综合调整
【例题·单选题】按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（ ）。
a.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额
b.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额
c.纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整账户，所计提折旧应计入应纳税所得额
d.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额
【答疑编号21010104】
【答案】d
3.纳税人接受捐赠
（1）接受现金、接受非现金捐赠：均计入企业当期应纳税所得额。
（2）受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括：受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。
（3）填表：申报表主表的第5行。
（4）企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等，在经营中使用或将来销售处置时，可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。
【例题·单选题】甲公司2005年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（ ）万元。（适用企业所得税税率33%）
a.6.60
b.7.72
c.8.25
d.9.37
【答疑编号21010105】
【答案】d
【解析】应缴纳企业所得税=（20 3.4）×33% （25-20）×33%=9.37（万元）
4.纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理；纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应当留归企业所有的，也应视为企业收入处理。
以下为特殊行业的计税收入（了解）
1）金融保险企业（注意选择题）
需纳税的有：
（1）二级市场买卖国库券所得；
（2）经销、代销国债取得的代办手续费收入；
（3）收回尚未核算的贷款本息，超过其贷款本息和表内利息部分；
（4）收回的以物抵债非货币资产，高于债权的金额，不退还给原债务人的部分；
（5）按规定收取的业务手续费。
【例题·单选题】2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、购买企业债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（ ）万元（不考虑应缴纳的相关税费）。
a.6.93
b.11.55
c.13.53
d.16.83
【答疑编号21010106】
【答案】c
【解析】该商业银行应纳企业所得税=（20 35-14）×33%=13.53（万元）
【例题·多选题】金融机构取得下列收入，应缴纳企业所得税的有（ ）。
a.金融机构代扣代缴利息税取得的手续费收入
b.在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入
c.贷款利息逾期超过90天的应收未收利息收入
d.代销国家发行的国债取得的代办手续费收入
【答疑编号21010107】
【答案】abd
第 二 章 税务管理概述
一、单选题
1.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。
a.五年
b.七年
c.十年
d.无限期
[答疑编号21020101]
【答案】a
【解析】注意税款追征权的一般规定与特殊规定。计算错误等失误一般的追征期是三年。达到一定数额的属特殊情况追征期为五年。
2.下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）
a.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴税款账簿
b.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
c.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
d.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者安装税控装置
[答疑编号21020102]
【答案】d
【解析】注意备案与备查的区别。视同会计账簿的计算机会计记录必须是打印出来的书面资料。
3.下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）
a.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到10年
b.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
c.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少纳税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
d.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
[答疑编号21020103]
【答案】c
【解析】注意税务机关的责任与纳税人扣缴义务人的责任造成的不缴少缴税款在追征期限上是对等的。
4.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（ ）
a.机动车
b.单价5000元以上的生活用品
c.被执行人直系亲属所拥有的金银鉓品
d.被执行人抚养亲属维持生活的必需品
[答疑编号21020104]
【答案】d
【解析】审题注意是要求作肯定的选项还是否定的选项。超出人的生存权的奢侈品是可以实施保全措施的。
5.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由（ ）
a.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
b.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
c.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
d.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
[答疑编号21020105]
【答案】a
【解析】连带责任只在分立情况下才涉及。
6.欠缴税款纳税人因无偿转让财产或以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可行使（ ）
a.处置权
b.留置权
c.处分权
d.撤销权
[答疑编号21020106]
【答案】d
【解析】撤销权－－是指在债务人作出无偿处分财产或以明显低价处分财产给第三人，而有害于债权人的行为时，债权人有请求人民法院予以撤销的权利。留置权－－是指因保管合同、运输合同、加工承揽合同使债权人占有债务人的动产，不履行债务时，债权人留置有关财产，以其价款优先受偿。
7.按照《税收征管法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）万元以上。
a.3
b.5
c.10
d.15
[答疑编号21020107]
【答案】b
【解析】重要界限的数据要掌握。
8.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款（ ）的罚款
a.5倍以下
b.50%以上3倍以下
c.50%以上5倍以下
d.1倍以下
[答疑编号21020108]
【答案】d
【解析】各种处罚归纳如下：
①2000元以下，2000－5000元的处罚：扣缴义务人未按规定设置账簿等。
②2000元以下，2000－1万元的处罚：纳税人未按期登记、设账、备案、报告账号、未按规定使用税控装置、未按规定验、换证；纳税人、扣缴义务人未按期申报。
③2000－1万元，1万－5万元的处罚：纳税人未按规定使用税务登记证、未按规定取得完税凭证。
④5万元以下的处罚：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据。
⑤50%－3倍的处罚：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款；税务代理人违法，造成纳税人未交少交税款。
⑥50%－5倍的处罚：纳税人未缴税款；纳税人、扣缴义务人偷税；纳税人不申报。
⑦1倍以下的罚款：纳税人、扣缴义务人非法提供账户、发票、证明等。
⑧1倍－5倍的处罚：抗税、骗税
