内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因?
A.对过去五年投资收益的变动进行简单线性.回归分析以确定变动的性质。
B.对各月投资组合的变动进行比率分析。
C.对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进
行趋势分析。
D.使用与投资组合性质和市场条件相关‘的独立变量进行多元回归分析。
答案：D
解题思路：
A.不正确。简单线性回归虽然有用，但不如多元回归分析得深刻，比如根据市场参数可以把股票分为价格波动性强的和弱的。因此，相对而言D选项更优。
B.不正确。比率分析能提供一些参数，但只能显示出与股票投资相比其他生息投资的相对构成。而通过多元回归分析能获得更多信息。
C.不正确。趋势分析只能证明变动存在性和广泛性，但无法说明投资收益变动的原因。
D.正确。这是最好的方法，因为它能使内部审计师获得投资收益变动的潜在原因方面的信息。
3.以下是有关某分公司全面质量管理方案有效性的潜在证据来源。假设所有的比较都基于相似的期间，而且当前项目与相似项目的比较是在总体质量管理方案实行之前进行的。最不具有说服力的证据将是比较
A.两个时期雇员的工作热情。
B.两个时期中废料和返工成本。
C.两个时期中客户退货。
D.两个时期单位产品的生产和销售成本。
答案：A
解题思路：
A.正确。工作热情与公司总体质量无关，而且易受主观影响，因此这个证据最不相关，最没说服力。
B.不正确。废料和返工成本与质量管理有关，提供公司总体质量方案是否有效方面的有说服力的证据。
C.不正确。客户退货与公司质量管理有关，提供了公司总体质量方面有说服力的证据。
D.不正确。单位产品的生产和销售成本在一定程度上受质量问题影响，因此在一个方面说明了公司总体质量管理方案的实施情况。
4.内部审计师希望确定EFT系统没有重复付款情形。计算机辅助审计工具与技术可用以实施以下哪些程序?
I.识别出将相同金额支付给同一供应商的EFT业务。
II.抽取出具有非授权供货商代码的EFT业务。
III.测试EFT业务的合理性。
IV.寻找具有重复购买订货单号的EFT业务。
A.I、II、III和IV
B.I、III和IV
C.I和III
D.I和IV
答案：D
解题思路：
A.正确。重复付款意味着付款的对象和金额是一样的，因此，从确定EFT业务是否支付给同—供货商同一金额能有助于缩小审计范围，从而确定有无重复付款隋况。
B.不正确。无论是经授权的供货商，还是未经授权的供货商，都会存在重复付款的可能性，因此该程序没有效果。
C.不正确。业务的合理与否与重复付款无关，此程序没有效果。
D.正确。重复付款意味着对同一采购业务进行两次或以上的付款，而采购业务的重要依据是订货单，因此重复的订货单号很可能会导致重复付款，该程序对确定有无重复付款有效。
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