1【例题】协调内部审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录？
A.审计业务工作时间表
B.内部审计章程
C.内部评估报告
D.内部审计部门的战略计划
答案：B
解析：协调内部审计和外部审计工作的责任应该在内部审计章程中得到记录。
2
【例题】某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该：
A.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
B.不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
C.评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
D.促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助。
答案：D
解析：公司决定留用某家外部审计师事务年，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助。 关键是制定游戏规则。
3
【例题】根据《专业实务框架》，对控制的最全面的定义是：
A.设计用于确保为所有交易提供恰当授权并建立恰当问责制度的过程和程序
B.用于确保资产得到恰当保护、运营和财务记录完整的政策的实务
C.管理层所采取的旨在确保既定目标和目的得到实现的行动
D.一种由管理层设计的会计系统及其相关程序
答案：C
解析：根据《专业实务框架》，对控制的最全面的定义是理层所采取的旨在确保既定目标和目的得到实现的行动。
4
【例题】在开展审计业务时，内部审计师发现，管理人员没有履行以前对外部审计师的承诺。但是，审计师判断认为，管理人员的所作所为是有道理的，因为公司发生了重大变化。那么，审计师应该采取的最佳行动是：
A.继续进行这项审计业务，并评价管理人员实际落实的变革措施；
B.将情况告诉外部审计师，寻求后者的指导；
C.将管理人员未能落实已同意变革措施的情况向外部审计师报告，并将相关工作从审计范围中删除；
D.将外部审计师建议进行的变革与管理人员实际落实的变革进行比较，然后就应该采取何种行为向管理层献计献策。
答案：D
解析：审计师应该采取的最佳行动是将外部审计师建议进行的变革与管理人员实际落实的变革进行比较，然后就应该采取何种行为向管理层献计献策。
5
【例题】在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是：
A.开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
B.核实监管审查以恰当的频率得到开展
C.应对监管部门提出的文档处理要求
D.以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
答案：A
解析：根据《专业实务框架》，在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理。
6
【例题】以下哪项内容与内部控制环境最相关？
A.记录并评价针对计算机应用程序的控制措施
B.记录公司的组织结构
C.通过外部考核，比较并核证内部业绩
D.维护并审查详细的财务记录
答案：B
解析：记录公司的组织结构是控制环境的内容。
7
【例题】管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严重缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A.计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
B.以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
C.告知管理现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
D.按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
答案：B
解析：审计师应该以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
8
【例题】审计师应该建议将以下哪些内容包括在机构的道德守则中？ Ⅰ.在机构的海外业务网点，道德守则应该因地制宜，符合当地的习俗 Ⅱ.不应该鼓励“拉警报”的做法，因为这种做法会在员工中间产生不信任感，并导致不符合实际情况的虚假指控，从而将机构的资源白白浪费在因此而开展的调查工作上 Ⅲ.道德行为的主观性和争议性太强，因此不应纳入业绩评估范围
A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅱ是对的
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
D.以上说法均不对
答案：A
解析：应该建议将在机构的海外业务网点，道德守则应该因地制宜，符合当地的习俗包括在机构的道德守则中。
9
【例题】以下哪项内容最不可能加强内部审计部门的独立性？
A.内部审计部门已制订正式的书面章程
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划
C.与审计委员会建立直接报告关系
D.获得充分资金来源，落实全面审计方案
答案：D
解析：获得充分资金来源，落实全面审计方案最不可能加强内部审计部门的独立性。
10
【例题】某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：
A.承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
B.寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
C.确定并接受机构所面临的风险程序
D.在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
答案：B
解析：该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。
