1【例题】某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求对公司基于网络的销售活动开展审计;内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当?
A.对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作
B.尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求
C.雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务
D.在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划
答案：C
解析：不具有与审计项目相关的能力就可以雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
2
【例题】评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外?
A.与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率
B.在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验
C.审计师承担营运职责的程度
D.被审查审计业务所涉及目标的广度和深度
答案：B
解析：反映的是能力与独立性无关。
3
【例题】以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益?
A.与旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议
B.追踪待放金额，以确定已取消的机票预定情况
C.选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离
D.在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差
答案：C
解析：选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离最不可能产生效益。
4
【例题】根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外?
A.编织初步的时间预算
B.确定实质性测试的性质和范围
C.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况
D.获得审计委员会批准
答案：B
解析：确定实质性测试的性质和范围是实施阶段的各种。
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{例题】在对保险公司开展审计期间，一名内部审计师发现，该公司的高层管理人员故意将提交给监管部门的财务报表中的资产项下的200，000美元金额错误归类，以逃避重大法定处罚。为了继续遵守国际内部审计师协会《道德守则》，该审计师采取何种行为最为恰当?
A.在工作底稿中说明该情况，但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动
B.将此事与审计管理人员进行讨论，并确保审计委员会得悉有关情况
C.将情报通报备忘录提交董事会
D.由于涉及高层管理人员，应将此事向监管当局报告
答案：C
解析：重大风险应该通报董事会。
6
【例题】以下哪项内容不是外部考核的目的所在?
A.与个人所完成的任务相匹配
B.为战略计划提供指标
C.与一流的商业实务相比较
D.确认一般行业趋势
答案：A
解析：外部考核不考虑与个人所完成的任务相匹配。
7
【例题】当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，审计执行主管(CAE)应该：
A.与管理层谈判，去除该笔业务中审计人员无法胜任的工作内容，然后继续进行审计工作
B.取消该笔业务，并以管理层的自我评价为准
C.推迟该笔业务，直到审计执行主管另聘用拥有相关技术的内部审计师再开始此业务。
D.应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务
答案：D
解析：当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，审计执行主管(CAE)应该应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。
8
【例题】某审计执行主管(CAE)已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时，审计执行主管可提出的恰当建议是以下哪些内容? Ⅰ.把分配给所有审计业务的时间削减10%，从而导致风险范围比以往的审计计划减少10%左右。 Ⅱ.要求内部审计经理统一将审计程序内容减少10%，以实现涵盖以往审计范围之90%的目标。 Ⅲ.重新分析评价风险，并取消涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标。 Ⅳ.审查年度审计计划，以确定内部审计部门是否应该申请公司给予其例外待遇。
A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅲ是对的
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
D.只有Ⅲ和Ⅳ是对的
答案：B
解析：某审计执行主管(CAE)已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时，审计执行主管可提出的恰当建议是重新分析评价风险，并取消涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标。
9
【例题】某内部审计师最近因公司裁员而与公司终止了劳务合同。该审计师又在另一家公司找到了工作，新公司与前述公司在同一行业。以下哪项行动构成了对国际内部审计师协会《道德守则》的违犯?
A.在确定新工作的审计重点时，审计师应用了其前任雇主所用的审计风险方法
B.在新公司，审计师举办了培训班，并编制了相关表格，以落实“概率与规模成比率抽样方法”，具体形式与其前任雇主所采用的形式一模一样
C.在以前公司开展的审计业务中，审计师曾经进行大量调研工作，以确定对财务部门进行管理的最佳实务
D.以上做法均不违犯国际内部审计师协会的《道德守则》
答案：D
解析：以上做法均不违犯国际内部审计师协会的《道德守则》。
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【例题】管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要?
A.一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计
B.通过合规性审计而发现舞弊的可能性
C.过去一年该部门开支增加的情况
D.合规性审计导致重大监管罚款的可能性
答案：A
解析：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计，不是决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计的理由。
