1【例题】某公司一些高层管理人员提出一个问题：内部审计部门是否应该向新成立的质检部门报告，成为公司内部全面质量管理过程的一个组成部分，首席审计执行官已审查了质检经理所提议的质检标准和计划，首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括以下哪项内容：
A.在公司内部对适用的内部审计标准进行修改，以便内审标准与质检标准保持一致
B.修改对新员工的资历要求，增加质检经验要求。
C.估算取消内部审计部门所能节约的部门费用。
D.确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责的协调。
答案：D
解析：首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责的协调
2
例题】在公募公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。一般认为，以下哪项内容不构成进行这种参与的理由?
A.管理层可能关注其在金融市场的声誉。
B.管理层可能担心，如果季度财务报表发生误报情况，就可能给公司带来处罚。
C.根据《标准》的阐述，内部审计师应该参与季度财务报表的审查。
D.管理层可能认为，由内部审计师审计季度财务报表会增加报表对内部决策的价值。
答案：C
解析：《标准》没有要求内部审计师应该参与季度财务报表的审查。
3
【例题】以下哪项不是内部审计部门的典型职责?
A.审计公司政策的执行情况。
B.根据公司使命的完成情况，评价管理层的业绩。
C.就影响公司股票价格的因素开展研究。
D.审计并落实恰当的控制措施。
答案：D
解析：D选项中不应含有“落实”字样。
4
【例题】制定审计工作方案应在审计过程的( )阶段进行。
A. 计划阶段
B. 测试完内部控制以确定是否依赖内部控制之后
C. 审计完成时
D. 每次审计结束时,都应为下一次审计修订标准的审计工作方案，以保证其覆盖有问题的领域
答案：A
5
【例题】为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该：
A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
C.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
D.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
答案：A
解析：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计执行主管的责任。学历不等于能力。
6
【例题】内部审计部门与管理层合作，为公司开展年度风险评价。内部审计部门在风险评价中的作用是：
A.一种监督作用;
B.一种指导作用;
C.一种执行作用;
D.一种评价作用。
答案：D
解析：内部审计部门在风险评价中的作用是评价，到位不越位。
7
【例题】在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源?
A.与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B.研究审计人员的教育和培训记录。
C.研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D.与现有的审计人员面谈。
答案：A
解析：在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时与执行管理层及审计委员会讨论审计需求是最佳信息来源，以需定求。
8
【例题】在审计财务合同时，某审计师获悉，其亲属从审计师所在单位获得过一笔大额贷款。审计师应该：
A.宣布此笔审计业务中存在利益冲突，并立即退出该审计业务。
B.继续开展业务，但在最终审计报告中披露其亲属是其所在单位的客户。
C.从审计范围中排除其亲属的信息，然后继续开展审计业务。
D.将可能存在的利益冲突告知管理层和审计执行主管，然后继续开展审计业务。
答案：D
解析：审计执行主管负责审计人员的安排。
9
【例题】某审计师已计划对公司质量保障部门的工作成效进行审计，因为质量保证部门影响着货物的接收，货物向生产部门的输送，以及与次品有关的废料成本等等。被审计单位对此有不同意见，认为此类审计业务不属于内部审计部门的业务范围，而应该纯属于质量保证部门的权限范围。对此，内部审计部门如何应对最为恰当?
A.参考内部审计部门的章程和经过审批的审计计划，这两份文件包括目前阶段的指定被审计领域。
B.由于质量保证属于新成立的职能部门，内部审计部门应征得管理层的同意，由后者充当中间调停者的角色，为此笔审计业务确定工作范围。
C.指出审计业务将只限于根据在开始审计之前由质量保证部门确定和批准的标准，对质量保证部门进行相关审查。
D.终止该审计业务，因为在得不到被审计单位配合的情况下开展经营审计不会有任何成效。
答案：A
解析：内部审计部门的业务范围应该包括在章程和经过审批的审计计划中。
10
【例题】以下哪项内容对于制定年度审计计划最有用?
A.通用审计软件
B.投票软件和硬件
C.绘制流程图和扑捉数据的软件
D.风险评估软件
答案：D
解析：内部审计部门在风险评估的基础上制定审计计划。
