十二、应付利息
1.计提借款利息
计提短期借款利息
借：财务费用
贷：应付利息
计提长期借款利息
借：财务费用、在建工程、管理费用
贷：应付利息
2.支付利息
借：应付利息
贷：银行存款
十三、应付职工薪酬
1.集体应付职工薪酬
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程
贷：应付职工薪酬——工资
2.发放(支付)职工薪酬
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款、库存现金
其他应收款
应交税费——应交个人所得税
借：应付职工薪酬——工会经费
——职工教育经费
贷：银行存款、库存现金
借：应付职工薪酬——社会保险费
——住房公积金
贷：银行存款
十四、收入(利得)
1. 收入(利得)的取得
借：银行存款、应收账款、预收账款
贷：主营业务收入、其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：银行存款
贷：交易性金融资产
投资收益
借：银行存款、固定资产清理
贷：营业外收入
2. 收入(利得)的结转
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
十五、费用(损失)业务
1.费用的发生
结转商品销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
结转原材料销售成本
借：其他业务成本
贷：原材料
计提出租固定资产折旧
借：其他业务成本
贷：累计折旧
管理费用的发生
借：管理费用
贷：银行存款、原材料、应付职工薪酬
销售费用的发生
借：销售费用
贷：银行存款、原材料、应付职工薪酬
财务费用的发生
借：财务费用
贷：应付利息、银行存款
营业税金及附加的发生
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
——应交消费税
——应交城建税
——应交教育费附加
营业外支出的发生
借：营业外支出
贷：银行存款、固定资产清理
所得税费用的发生
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2. 费用(损失)的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
