第十七章 对舞弊和法律法规的考虑(单元测试)
一、 单项选择题
1.在财务报表审计中，对于被审计单位的舞弊行为，注册会计师应该关注的是( )。
A.所有的舞弊行为
B.所有重大的舞弊行为
C.导致财务报表发生错报的舞弊行为
D.导致财务报表发生重大错报的舞弊行为
2.下列不属于编制虚假财务报告导致的错报的舞弊行为的是( )。
A.对编制财务报表所依据的支持性文件进行操纵和篡改
B.在财务报表中错误表达或故意漏记事项、交易或其他重要信息
C.管理层为了隐瞒资产丢失而作的虚假或误导性的记录或文件
D.故意地错误使用与金额、分类、列报或披露相关的会计原则
3.下列情形中，可能表明管理层存在舞弊的机会的是( )。
A.个人为被审计单位的债务提供了担保
B.从事重大、异常或高度复杂的交易
C.高级管理人员缺乏士气
D.治理层为管理层设定了过高的销售业绩或盈利能力等激励指标
4.项目组就由于舞弊导致财务报表产生重大错报的可能性进行讨论，达不到以下( )的目的。
A.具有较多经验的项目组成员有机会与其他成员分享关于财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域的见解
B.针对财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域考虑适当的应对措施，并确定分派哪些项目组成员实施特定的审计程序
C.确定如何在项目组成员中共享实施审计程序的结果，以及如何处理可能引起注册会计师注意的舞弊指控
D.帮助被审计单位消除舞弊风险因素，以合理保证财务报表不存在重大错报风险
5.针对由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师采取的以下措施不合理的是( )。
A.在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果
B.与管理层讨论注册会计师拟实施的审计程序
C.评价被审计单位对会计政策的选择和运用
D.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性
6.针对舞弊对审计的影响，下列说法错误的是( )。
A.注册会计师如果发现某项错报，应当考虑该项错报是否表明存在舞弊
B.只有认为错报可能是舞弊导致的，并且错报的金额对财务报表影响重大的情况下，注册会计师才应该考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位
C.如果错报涉及较高级别的管理层，即使错报金额对财务报表的影响并不重大，也可能表明存在更具有广泛影响的问题
D.如果怀疑舞弊涉及管理层，注册会计师应当将此怀疑向治理层通报
7.下列关于注册会计师应该与治理层沟通的事项，不正确的是( )。
A.对于被审计单位普通员工的舞弊，注册会计师应该直接与治理层沟通
B.管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊
C.对管理层胜任能力和诚信存有疑虑
D.对于可能表明存在编制虚假财务报告的管理层行为
8.如果被审计单位的管理层或者治理层存在严重违反法规行为时，注册会计师可能的做法不包括( )。
A.向监管机构报告
B.向被审计单位审计委员会报告
C.出具否定意见的审计报告
D.解除业务约定
9.针对被审计单位存在违反法律法规的情形，注册会计师最后出具的审计报告或者采取的措施恰当的是( )。
A.如果被审计单位在财务报表中对违反法规行为做出恰当反映，注册会计师应该出具保留意见的审计报告
B.如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师只能出具否定意见的审计报告
C.如果因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师只能出具无法表示意见的审计报告
D.如果注册会计师无法确定某项违反法规行为是否应该向监管机构报告，通常需要征询相关的法律意见
