三、计算题
1.甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下业务：
(1)从乙酒厂(增值税一般纳税人)购进酒精，取得的增值税专用发票注明不含税价款为60万元，该发票已于当月通过认证;
(2)领用外购酒精的40%用于生产白酒，当月共生产白酒25吨，每吨成本为9万元，成本利润率为10%;
(3)采取预收货款结算方式向丙烟酒批发商销售白酒6吨，预收全部货款，价税合计金额为126.36万元，未开具销售发票，双方合同约定货物于12月发出;以每吨20万元(不含增值税)的价格向丁商场销售其生产的白酒10吨，双方签订的销售合同规定，甲企业当月应收取60%的货款，其余40%的货款于下月付清。但由于丁商场货币资金紧张，当月实际支付了30%的货款;
(4)领取自产白酒2吨用于奖励给优秀职工;
(5)将自产白酒3吨用于抵顶上月欠某公司债务。
已知：甲白酒生产企业生产销售白酒的最低不含税销售价格为18万元/吨，平均不含税销售价格为20万元/吨，最高不含税销售价格为22万元/吨;白酒消费税税率为20%加0.5元/500克;酒精消费税税率为5%。
根据以上资料回答下列问题：
(1)甲企业2011年10月应缴纳的增值税为( )万元。
A.17
B.27.2
C.28.9
D.37.4
(2)根据资料3，甲企业当月应缴纳的消费税为( )万元。
A.12.3
B.24.6
C.34.5
D.41
(3)根据资料5，甲企业应缴纳的消费税为( )万元。
A.7.73
B.11.1
C.12.3
D.13.5
(4)甲企业2011年10月应缴纳的消费税为( )万元。
A.40.53
B.45.1
C.46.3
D.57
2.甲家具厂(增值税一般纳税人)2011年9月发生如下业务：
(1)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款60万元;向运输公司支付运费5万元，取得运输单位开具的运输发票;
(2)木材验收入库后，将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板A，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.7万元;甲厂收回实木地板A时，乙厂代收代缴了甲厂的消费税，乙厂无同类实木地板销售价格;
(3)进口实木地板B一批，支付价款折合人民币12万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费2万元，保险费1万元，取得海关缴款书;支付口岸至厂区运费1万元，取得运输公司开具的运输发票;
(4)分别领取委托加工收回实木地板A的50%和进口实木地板B的40%，用于继续加工生产高级实木地板C，当月生产高级实木地板C共2500箱，销售该实木地板1200箱，取得不含税销售额360万元。
已知：实木地板消费税税率为5%;实木地板成本利润率5%;进口关税税率30%;上述相关发票均经过认证，根据以上资料回答下列问题：
(1)甲家具厂当期进口环节应缴纳增值税( )万元。
A.2.68
B.3.32
C.3.49
D.3.72
(2)甲家具厂当期进口环节应缴纳消费税( )万元。
A.0.71
B.0.82
C.1.03
D.1.35
(3)甲家具厂当期应向税务机关缴纳的增值税为( )万元。
A.47.79
B.48.74
C.50.72
D.51.81
(4)乙地板厂应代收代缴消费税( )万元。
A.3.27
B.3.69
C.3.52
D.3.95
(5)甲家具厂当期销售应税消费品应向税务机关缴纳的消费税为( )万元。
A.13.45
B.15.83
C.16.43
D.18
