参考答案
一、单项选择题
1.D 2.B 3.B 4.C 5.C
6.B 7.A 8.B 9.A 10.B
11.A 12.A 13.C 14.A 15.D
16.A 17.C 18.D 19.B 20.C
21.D 22.D 23.B 24.B 25.A
26.C 27.A 28.D 29.D 30.A
31.B 32.C 33.D 34.A 35.B
36.C 37.D 38.B 39.D 40.D
二、多项选择题
41.ACDE 42.ACDE 43.BC 44.BD 45.ADE
46.ABC 47.ABD 48.BCD 49.AC 50.BCDE
51.BCDE 52.ADE 53.ABDE 54.CD 55.ABDE
56.ACE 57.ACD 58.AD 59.ACE 60.BCDE
61.AC 62.BCDE 63.ABCE 64.ABCE 65.BCDE
66.BCDE 67.BCDE 68.BCE 69.BCDE 70.ABC
三、计算题
(一)[答案]
(1)门票收入应缴纳的营业税=650×3%=19.5(万元)(文化体育业)
(2)索道客运收入应缴纳的营业税=380×5%=19(万元)(服务业)
(3)表演收入应缴纳的营业税=120×3%=3.6(万元)(文化体育业)
(4)合作经营酒店应纳营业税=20×5%=1(万元)(服务业)
(5)商店应纳营业税=10×5%=0.5(万元)
(6)商店应纳增值税=30÷(1+4%)×4%=1.15(万元)
(7)处理已使用过的旧车，售价低于原值，免征增值税。
(二)[答案]
(1)甲厂3月份应纳的增值税：
①销项税额=360000×17%+240000×50%×17%+35000×17%+1200000×90%×17%+400000×17%+(400000÷80%)×20%×17%-3400+60000×17%+2000×50×17%+(200000+4914÷1.17)×17%+600×200×17%+25000×(1+10%)×17%+[20000×(1+5%)]÷(1-30%)×17%=444839(元)
②进项税额=51000+(8000+4800)×17%+2000×7%+20400=73716(元)
③应纳税额=444839-73716-125400=245723(元)
(2)甲厂3月份应纳的消费税：
应纳税额=360000×30%+240000×50%×30%+35000×30%+1200000×90%×30%+60000×30%+(200000+4914÷1.17)×30%+600×220×30%+[20000×(1+5%)]÷(1-30%)×30%=606360(元)
(3)甲厂3月份应退还的消费税：
应退消费税=20000×30%=6000(元)
(4)乙企业3月份应代收代缴的消费税：
应代收代缴税额=(300000+8000+4800)÷(1-30%)×30%=134057.14(元)
