五、综合题
1
[答案]
(1)计算该仓库的入账价值。
该仓库的入账价值=20+3.4+2+3×17%+1+1×17%+2+0.92=30(万元)
(2)计算2005年度该仓库应计提的折旧额。
2005年度该仓库应计提的折旧额=(30-2)/20×9/12=1.05(万元)
(3)编制甲企业2005年度与上述业务相关的会计分录。
①借：工程物资 23.4
贷：银行存款 23.4
②借：在建工程 23.4
贷：工程物资 23.4
③借：在建工程 2.51
贷：库存商品 2
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.51
④借：在建工程 1.17
贷：原材料 1
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.17
⑤借：在建工程 2
贷：应付职工薪酬 2
⑥借：在建工程 0.92
贷：银行存款 0.92
或：借：在建工程 2.92
贷：应付职工薪酬 2
银行存款 0.92
⑦借：固定资产 30
贷：在建工程 30
⑧借：管理费用 1.05
贷：累计折旧 1.05
(4)编制甲企业2009年12月31日清理该仓库的会计分录。
①借：固定资产清理 23.35
累计折旧 6.65[(30-2)/20×9/12+(30-2)/20×4]
贷：固定资产 30
②借：原材料 5
贷：固定资产清理 5
③借：固定资产清理 2
贷：银行存款 2
④借：其他应收款 7
贷：固定资产清理 7
⑤借：营业外支出 13.35
贷：固定资产清理 13.35
[解析]：
[该题针对“固定资产的核算”知识点进行考核]
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