知识点三、税务管理
一、税务管理的概念
税务管理主要包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。
二、税务登记管理
(一)税务登记的概念与范围
1.税务登记的概念：税务登记是整个税收征收管理的起点。
2.税务登记范围、税务登记证件及使用
(1)税务登记范围——纳税人
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①从事生产、经营的纳税人 |
企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位 |
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②非从事生产经营的纳税人 |
前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应该办理税务登记 |
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③扣缴义务人 |
负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。 |
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注意：享受减免税待遇的纳税人需要办理税务登记。 |
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(2)税务登记证件及使用
纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户;②领购发票。
纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件：①申请减税、免税、退税;②申请办理延期申报、延期缴纳税款;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业;⑤其他有关税务事项。
注意：从事生产、经营的纳税人开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。
3.税务登记主管机关
县以上(含本级，下同)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的主管机关。国家税务局(分局)、地方税务局(分局)执行统一的税务登记代码。
(二)税务登记的内容
包括：设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。(注意选择题)
1.设立税务登记
(1)办理设立税务登记的地点
从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记。
(2)申报办理税务登记的时限要求——先工商、后税务;注意30日的时间规定
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①从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的 |
应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记 |
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②从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的 |
应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记 |
(3)申报办理税务登记需提供的资料及税务登记表填写内容
资料：①工商营业执照或其他核准执业证件;②有关合同、章程、协议书;③组织机构统一代码证书;④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。
了解税务登记表的主要内容。
