三、计算题
1.李某系某市居民，于2006年2月购买一临街商铺，取得购房发票注明购置价50万元，购置后一直对外出租，出租期间每月租金均为0.5万元。2011年12月1号，签订合同将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，李某为了省钱，没有聘请评估机构对房屋进行评估。
说明：企业的相关发票、凭证均保存完好;契税税率为4%，不考虑其他未明确的税费;最终答案均以万元为单位，并保留两位小数。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)李某2011年出租商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加为( )万元。
A.0.28
B.0.27
C.0.33
D.0.30
(2)李某转让商铺计算土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额为( )万元。
A.63.28
B.45.82
C.59.43
D.68.69
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.3.43
B.2.85
C.3.39
D.4.28
(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税为( )万元。
A.3.43
B.2.85
C.2.29
D.4.58
2.某市一家房地产开发公司，2011年发生业务如下：
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，与受让方签订了房屋产权转移合同，取得销售收入l200万元;该办公楼的原值为l000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要l500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关税费20万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元，根据规定其中的400万元属于质量保证金，建筑安装企业未对质量保证金向房地产开发企业开具发票;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收。10～I2月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的l/5抵偿材料价款。剩余的l/5公司转为固定资产自用。
(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例按国家最高的比例确定)
根据上述资料，回答下列问题：
(1)该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计( )万元。
A.550.6
B.616.6
C.700.6
D.778.6
(2)该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税( )万元。
A.164.73
B.137.63
C.202.53
D.242.23
(3)该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计( )万元。
A.10032
B.11280
C.9616
D.12540
(4)该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
A.2038.0
B.2038.4
C.1916.8
D.2072.8
四、综合题
1.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2011年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元、资本化的利息200万元;
(3)当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中费用化的利息支出300万元，加息50万元，能提供金融机构借款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊;
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税房地产开发费用的扣除比例为10%;除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本的金额共计( )万元。
A.7160
B.3580
C.3480
D.6960
(2)企业计算土地增值税时应扣除的房地产开发费用的金额和与转让房地产有关的税金共计( )万元。
A.743.75
B.689.43
C.718.75
D.708.75
(3)企业应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.879.47
B.634.25
C.715.06
D.775.28
(4)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。
A.359.84
B.357.5
C.302.47
D.358.33
(5)企业应缴纳的房产税为( )万元。
A.0
B.1.2
C.1.8
D.0.6
2.某房地产开发公司于2011年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，其中支付耕地占用税5万元。自2010年7月起至2011年3月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，写字楼的10%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2011年4月至2011年6月依据租赁合同(租期3个月)该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6000万元，开发过程中还发生拆迁补偿费195万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%的利息能够提供金融机构的证明且能够合理分摊)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰;租赁合同适用的印花税税率是1‰;当地政府规定除利息费用外的其他房地产开发费用的扣除比例为4%)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税为( )万元。
A.13
B.14.86
C.15.32
D.14.98
(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的取得土地使用权支付的金额和开发成本共为( )万元。
A.82450.47
B.9380.25
C.10029.6
D.11250.97
(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
A.847
B.853
C.972
D.990
(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用为( )万元。
A.718.49
B.728.47
C.751.18
D.716.18
(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额为( )万元。
A.3892.7
B.4038.4
C.4276.3
D.4241.3
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.1272.39
B.1282.89
C.1437.28
D.1696.52
3. 某房地产开发公司为内资企业，公司于2009年1月～2012年2月开发“东丽家园住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2009年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款l7 000万元，并规定2009年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2010年5月才开始动工。因超过期限l年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2 450万元。
(3)2011年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3 150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1 200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息l50万元，已取得相关凭证。
(5)2011年4月开始销售，可售总面积为45 000平方米，截止2011年8月底销售面积为40 500平方米，取得收入40 500万元;尚余4 500平方米房屋未销售。
(6)2012年2月底，公司将剩余的4 500平方米房屋打包销售，收取价款4 320万元。
其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%：③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)2011年9月进行土地增值税清算时，可扣除的取得土地使用权支付的金额和开发成本合计为( )万元;
A.20340
B.22600
C.23450
D.21105
(2)2011年9月进行土地增值税清算时，可扣除的开发费用为( )万元;
A.1460.25
B.1622.5
C.1595.25
D.1482.95
(3)2011年9月进行土地增值税清算时，可扣除的营业税金及附加为( )万元;
A.1847.2
B.3045.8
C.2227.5
D.2535.5
(4)2011年9月进行土地增值税清算时的增值额为( )万元;
A.10378.45
B.11486.25
C.12378.35
D.14073.25
(5)2011年9月进行土地增值税清算时，应缴纳的土地增值税为( )万元;
A.3148.25
B.3245.27
C.3445.88
D.4215.73
(6)2011年2月公司打包销售的4 500平方米房屋的单位建筑面积成本费用为( )万元;
A.0.93
B.0.80
C.0.72
D.0.68
(7)2011年2月公司打包销售的4 500平方米房屋的土地增值税为( )万元。
A.349
B.358
C.382
D.324
