2008年注会《税法》第十五章练习题（9）
五、综合题1、个人投资者蒋某办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2007年甲企业取得的应纳税所得税额为2万元，乙企业有关生产经营情况如下：当年取得产品销售收入160万元，其他业务收入40万元；应扣除的产品销售成本80万元，发
五、综合题1、个人投资者蒋某办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2007年甲企业取得的应纳税所得税额为2万元，乙企业有关生产经营情况如下：当年取得产品销售收入160万元，其他业务收入40万元；应扣除的产品销售成本80万元，发生的产品销售费用30万元（其中当年发生的广告费用2万元；2006年的产品销售收入150万元，实际发生的广告费5万元）；本年5月1日向其他企业借款10万元用于流动资金周转，年利率9%，当年支付的利息费用0.6万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为6%；缴纳增值税40万元，营业税10万元，城市维护建设税和教育费附加5万元；管理费用60万元（其中实际发生的业务招待费20万元，提取的风险准备金2万元，缴纳的个体劳动者协会会费3万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额30万元，按实发工资总额和规定比例计提的工会经费，职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用（该投资者每月工资3000元，雇佣员工10人，每人每月工资1700元，当地税务机关核准雇员月计税工资标准1600万，投资者月计税工资标准1600元）；一辆货车在运输途中发生车祸，损失达8万元，取得保险公司赔偿金额为4.5万元；直接向其他企业某雇员捐赠0.5万元，向某乡镇学校捐赠2万元，通过“红十字”会向红十字事业捐赠20万元；自行研究开发新产品发生开发费用6万元，资助非关联的高等学校进行新工艺研究4万元；该个人投资者还以乙企业的名义对外投资20万元，年底分得投资收益4万元；本年为家庭成员购置一辆8万元的轿车，计入营业外支出。根据上述资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：（1）2007年个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费合计。（2）2007年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。（3）2007年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额。（4）2007年乙企业应缴纳个人所得税。（5）2007年蒋某共计应缴纳个人所得税。 2、中国公民李某系北京某大学教授，2007年10月份收入情况如下：（1）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元和700元；（2）与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：李某分得稿酬12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币50000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元；（4）将其拥有的两套住房中的一套住房出售（非普通住房），该住房于03年6月购入，取得转让收入220000元，该房产购置成本为120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；（5）教育储蓄存款利息收入800元，购买某上市公司股票取得股息收入10000元；（6）为某集团公司做专题讲座4次，每次2000元。请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。
