全国2013年4月高等教育自学考试
税法试题
课程代码：00233
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分
注意事项：
1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2. 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收的关键性特征是
A.强制性 B.无偿性
C.固定性 D.特定性
2.我国主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是
A.财政部 B.国家税务总局
C.人力资源和社会保障部 D.国家发展和改革委员会
3.中央政府和地方政府分享收入的税种是
A.资源税 B.消费税
C.房产税 D.土地增值税
4.某家电零售企业向某高校销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费100元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.增值税和营业税
5.根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是
A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气
C.保险公司提供财产保险 D.某研究所转让专利权
6.某企业(增值税一般纳税人)系使用废旧物资的生产企业，其购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。该扣除率是
A.7% B.10%
C.13% D.17%
7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时,其销售额的换算公式是
A.含增值税的销售额÷(1+增值税的税率)
B.含增值税的销售额÷(1-增值税的税率)
C.含增值税的销售额÷(1+消费税的税率)
D.含增值税的销售额÷(1-消费税的税率)
8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是
A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品
C.自产自用应税消费品 D.出口应税消费品
9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是
A.从事蔬菜大棚生产所得 B.从事板蓝根种植所得
C.从事牡丹花种植所得 D.从事油料植物种植所得
10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是
A.25% B.20%
C.18% D.15%
11.企业所得税纳税人的支出中，在税前允许扣除的项目是
A.与纳税人生产经营有关的业务招待费 B.纳税人直接捐款给受赠人
C.税收滞纳金 D.被没收财物的损失
12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过
A.当年应税收入的15% B.当年应税收入的10%
C.当年销售收入的15% D.当年销售收入的10%
13.我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于
A.18.5% B.15%
C.12.5% D.10%
14.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费
A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.按特许权使用费所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税
15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润
A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.按红利所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税
16.根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是
A.甲参加中央电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元
B.乙获得保险赔款3万元
C.丙所在单位每月为其手机充值500元
D.丁在网上销售图书，每月营利3000元
17.根据现行立法规定，依法缴纳印花税的凭证是
A.银行与企业间贴息贷款合同 B.向孤儿院捐赠财产所立书据
C.企业财产保险合同 D.营业执照副本
18.我国土地增值税的最高适用税率是
A.45% B.50%
C.55% D.60%
19.根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是
A.免税 B.减半征税
C.减征30% D.减征20%
20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是
A.名胜古迹内工作人员的办公用地 B.全额财政拨款事业单位食堂用地
C.宗教寺庙人员生活用地 D.公园内附设的儿童乐园用地
21.城镇土地使用税适用的税率形式是
A.全国统一的定额税率 B.全省统一的定额税率
C.幅度差别定额税率 D.幅度差别比例税率
22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是
A.由张三全额纳税 B.由李四全额纳税
C.由张三纳税，但减半征税 D.由李四纳税，但减半征税
23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是
A.同时退税，但出口产品例外 B.不退税，但出口产品例外
C.由地税机关确定退税数额 D.由国税机关确定退税数额
24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是
A.所有的收入都归中央政府
B.所有的收入都归地方政府
C.大部分收入归中央政府，其余归地方政府
D.大部分收入归地方政府，其余归中央政府
25.我国立法规定，依法应免征房产税的事项是
A.公立大学附属校办企业用房 B.国家机关出租办公大楼
C.个人出租房屋 D.寺庙自用房屋
26.我国车船税属于
A.中央税 B.地方税
C.中央、地方共享税 D.中央、地方各自征收的独立税
27.甲企业在上海登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为
A.上海 B.苏州
C.南京 D.由国家税务总局指定征税地
28.我国纳税人依法享有的权利为
A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查
C.依法缴纳税款 D.申请减免税
29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理
A.变更税务登记 B.解散税务登记
C.停业税务登记 D.注销税务登记
30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为
A.6个月 B.1年
C.3年 D.5年
