四、综合分析题(共2题。第1题16分。第2题18分)
(一)某机床厂2008年1月份发生下列经济业务：
(1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额319600元;运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元;上述款项已通过银行汇款付讫,货已入库。
(2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额8500元;货款已付,货已入库。
(3)1月10日，购进职工福利用品一批,增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付,货已入库。
(4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，等待审批处理。
(5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资,投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。
(6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。
(7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元,共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫;并以银行存款支付销售运费金额1000元,已取得运输企业为机床厂开具的运输发票。
(8)1月20日，以销售折扣方式销售给客户机床6台,每台售价130000元一批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30;企业已开出增值税专用发票，税额132600元。
(9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。
(10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额59500元，货款已付,钢材尚未到达;购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。
要求：根据上述资料回答下列问题
(1)作出上述业务的会计分录;
(2)计算企业当月进项税额;
(3)计算企业当月销项税额;
(4)计算企业当月应纳增值税额。
(二)某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2008年度有关生产经营情况如下：
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库;
(2)生产领用外购化妆品 2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元;
(3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元;零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元;
(4)2008年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标为2008年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销;
(5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元;新技术本年摊销额40万元);
(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元;
(7)支付某画家为本企业厂庆活动绘画报酬30000元;
(8)从境外分支机构分回税后利润38万元，该国与我国未有税收协定，所得税税率为24%，当年享受了减半征收的税收优惠。
(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费用附加征收率 3%)
要求：
(1)分别计算该企业2008年度缴纳的各种流转税;
(2)根据流转税计算城建税、教育费附加;
(3)汇算清缴2008年度该企业应缴纳的企业所得税额;
(4)应当代扣代缴的个人所得税。
编者推荐：
更多注册税务师信息请关注读书人网(http://www.reader8.com/)
注册税务师频道http://www.reader8.com/exam/sws/
