五、审计委员会与外聘审计师 (掌握)
·承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。
·监督新审计师的选择过程。
·批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。
·复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的。确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。
·审计委员会执行完工后的复核。
·审计委员会确信本企业未雇用审计小组成员的家庭成员，审计师及其员工与本企业无财务、雇佣、投资或业务关系。另外，审计委员会还从审计师获取信息，以维持独立性及对相关专业规定的遵守情况进行监察，包括关于轮换审计合伙人。
·审计委员会与董事会达成一致，对企业关于雇用外聘会计师事务所原雇员的政策进行监察。审计委员会应监察有多少外聘会计师事务所原雇员现在在本企业担任高级职务。
·为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议。提供非审计服务时，不得损害审计师的独立性或客观性。
·制定政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无需请示审计委员会的服务。
六、向股东报告内部控制 (理解)
企业董事会应维持完善的内部控制系统，以保护股东投资及公司资产，应将企业业绩及内部控制情况告知股东。
【例题9·多选题】(2011年)甲公司是一家非上市大型企业，为了提前实施《企业内部控制基本规范》，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有( )。
A.在董事会下设立审计委员会
B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况
C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作
D.审计委员会应当每两年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核的是审计委员会的内容。审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，而不是每两年，选项D错误。
【例题10·多选题】(2010年)下列各项中，属于上市公司审计委员会应履行的职责有( )。 A.确保公司内部审计部门能直接与董事长接触
B.批准年度报告中有关内部控制和风险管理的陈述
C.就任命、重新任命或解聘会计师事务所做出决定
D.针对管理层做出的企业内部控制情况汇报做出复核
『正确答案』ABD
『答案解析』上市公司审计委员会承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，选项C不正确。
【例题11·单选题】(2010年)某科技类上市公司董事会由下述人员构成：董事长张跃、总经理林君、技术总监王能、财务总监区翔、独立董事刘克(某会计师事务所合伙人)、独立董事翟飞(某律师事务所合伙人)、独立董事肖锋(另一家上市公司董事长)。最符合公司治理结构要求的上市公司审计委员会的构成是( )。
A.刘克、翟飞、肖峰
B.林君、区翔、刘克
C.张跃、刘克、肖峰
D.张跃、林君、区翔
『正确答案』A
『答案解析』审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。
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