四、简答题
1. 某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，2011年6月发生下列业务：
(1)购进A种面料取得增值税专用发票上注明的价款40000元，税额6800元，支付采购运费500元，取得货物运输发票。
(2)进口一批面料，关税完税价格36000元，关税税率为5%，取得海关进口增值税专用缴款书;支付从港口到厂区运费2000元，取得国际货运代理发票。
(3)领用面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元;将200件委托某商厦代销，当月月末收到商厦代销清单，注明售出100件，商厦与该厂结算的含税金额15000元，尚未开出增值税专用发票。
(4)生产600件西服，单位成本每件100元，成本中外购比例60%(假设成本中不含运费)，将其中100件发给本厂职工作为福利，将其中400件以每件180元的不含税出厂价销售给某商业企业，30件因保管不善丢失。
当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
(1)该企业进口环节应该缴纳的各项税额合计;
(2)该企业当期可从销项税额中抵扣的全部进项税;
(3)该企业当期内销销项税额;
(4)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。
2. 某企业为增值税一般纳税人，为生产型企业，2011年10月发生如下业务：
(1)销售给商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100万元，商场尚未付款提货;
(2)从国外进口生产用原材料一批，取得海关开具的海关缴款书上注明已缴纳增值税8.5万元;
(3)由于管理不善丢失了上月购进的免税农产品一批，丢失部分的账面价值为2.61万元(该免税农产品已经计算抵扣增值税的进项税额);
(4)采用预收款方式销售一批货物，含税价款共计300万元，货物尚未发出，增值税专用发票尚未开出。
说明：销售货物增值税使用税率为17%，取得的相关发票都通过认证。
根据以上资料计算回答下列问题：
(1)当期增值税进项税额;
(2)当期增值税可抵扣税额;
(3)当期增值税销项税额;
(4)当期增值税应纳税额或者留抵下期税额。
3. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2011年9月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元，期限是6个月。
(2)提供不含增值税10万元的原材料委托乙企业(增值税一般纳税人)加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，，乙企业没有同类散装药酒的销售价格，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。
(说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴的消费税。
(3)计算乙企业受托加工业务应确认的增值税销项税。
(4)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
4. 某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人，2011年9月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费;
(3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元;
(4)为顾客修理金银首饰取得含税收入1万元;
(5)外购金银首饰一批，取得的税务机关认证的增值税专用发票注明的价款100万元、增值税17万元。
(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;
(3)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;
(4)修理金银首饰是否缴纳消费税，如果不缴纳消费税，明确应缴纳什么流转税;
(5)商城9月份应缴纳的增值税。
