一、单项选择题
1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是( )。
A.房地产企业将开发房产转作办公使用 B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠 D.工业企业将产品用于分支机构的移送
2.某居民企业，2009年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元并取得专用缴款书，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
3.下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是( )。
A.企业分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
4.某商贸企业2009年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元;销售费用400万元;财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元(金融机构同类、同期贷款利率5%)。该企业2009年度所得税前可以扣除的三项期间费用合计为( )万元。
A.851.5
B.812.5
C.682.5
D.669.25
5.下列不符合西部大开发企业税收优惠的是( )。
A.对实行汇总(合并)纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总(合并)申报纳税，分别适用税率
B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税;凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准
C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税
D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
6.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A.固定资产减值准备
B.被没收财物的损失
C.遭到飓风袭击的存货毁损
D.税收滞纳金
7.某烟草公司2009年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、转让固定资产收益150万元，发生财务费用100万元，管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元，销售费用200万元(其中烟草广告费和业务宣传费85万元)，营业税金及附加123.4万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐款20万元。该企业在计算2009年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
A.8.05
B.11.95
C.14.35
D.20
8.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是( )。
A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧
B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
9.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是( )。
A.海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税
B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半
C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
D.加速折旧优惠中可采用缩短折旧年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法
10.我国境内新办软件生产企业经认定后，从( )起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。
A.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 B.办理税务登记年度 C.获利年度 D.领取营业执照年度
11.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是( )。
A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C.特别纳税调整时按日加收利息，计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款入库之日止
D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
12.2009年中国公民孙某转让境外上市公司的股票所得200000元(境外予以免税);从中国境内上市公司分得股息3000元;购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。
A.790
B.40790
C.41090
D.43210
13.李某2009年12月取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得1700元。李某2009年12月应缴纳的个人所得税是( )元。
A.6152.94
B.5905.88
C.6205.88
D.5275.94
14.某外籍人员(非高管)2007年3月3日来华， 一直到2009年6月底离华，其中2009年6月去境外工作20天，境外支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。则2009年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税额( )元。
A.3830.56
B.2736.11
C.3319.56
D.3285.11
15.根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是( )。
A.中国公民因公务出国在外工作，超过2年的，视为华侨
B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C.集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人转让取得的量化资产，其转让收入额暂免征收个人所得税
D.对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税
16.某杂志社专职记者2009年12月取得工资3400元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得报酬2000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额( )元。
A.968
B.735
C.445
D.385
17.王某持有境内某上市公司的股票20000股，该上市公司2008年度的利润方案为每5股送1股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )元。
A.300
B.800
C.1500
D.4000
18.依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是( )。
A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明
B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局
C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明
D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明
19.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用( )。
A.不缴纳个人所得税 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税
20.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为( )天。
A.282 B.283
C.284 D.285
