参考答案
一、单项选择题
1.
[答案] D
[解析]所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
企业包括国有、集体、私营、联营、股份制企业、外商投资企业、外国企业，以及有生产经营所得和其他所得的其他组织等。
2
[答案]D
[解析]机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
(1)管理机构、营业机构、办事机构;
(2)工厂、农场、开采自然资源的场所;
(3)提供劳务的场所;
(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;
(5)其他从事生产经营活动的机构、场所。
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
3
[答案]A
[解析]事业单位经营活动取得的收入征收企业所得税;对企业减免返还的流转税，国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的不征收企业所得税;符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
4
[答案]C
[解析] 企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
(1)用于市场推广或销售;
(2)用于交际应酬;
(3)用于职工奖励或福利;
(4)用于股息分配;
(5)用于对外捐赠;
(6)其他改变资产所有权属的用途。
5.
[答案]B
[解析]接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
6
[答案]D
[解析]增值税是价外税，不能从应纳税所得额中扣除，车辆购置税是资本性支出，不得从应纳税所得中扣除。
7
[答案]B
[解析]纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除为资本性支出，不得税前一次扣除;CD选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。
8.
[答案]D
[解析]纳税人发生的技术开发费，凡是由国家和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计入技术开发费计算加计扣除基数抵扣应纳税所得额。该企业2008年技术开发费据实列支，加计扣除额(90-20)×50%=35(万元)。
9
[答案]D
[解析](5000+2000)×5‰=35(万元)<80×60%。
10
[答案]C
[解析]纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，低于扣除限额的部分，可在本年度的应纳税额中据实扣除，超过扣除限额的部分，不得在本年度的应纳税额中扣除。本题目中扣除限额为：(200+100)×25%×[100/(100+200)]=25万元，境外实际缴纳税款40万元，超过了限额，只能按照限额抵扣，所以本题目应补退税款为(200+100)×25%-25-40=10万元。联营企业分回利润不需补税。
11.
[答案]D
[解析]企业内部营业机构属于企业的组成部分，不是一个对外独立的实体，根据企业所得税法汇总纳税的规定，它不是一个独立的纳税人，而应由企业总机构统一代表企业来进行汇总纳税。在缴纳企业所得税时，由于它们不是独立的纳税人，需由企业汇总纳税，所以对于这些内部业务往来所产生的费用，均不计入收入和作为费用扣除。
12
[答案]B
[解析]企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在当利润总额的 12%以内可以据实扣除。
捐赠限额：(600+50-570-30)×12%=6(万元)。
捐赠支出调整额为,15-6+3=12(万元)。
应税所得额=(650-600+10+12-5)=67(万元)。
应纳企业所得税=67×25%=16.75(万元)。
13
[答案]B
[解析]AC为视同财产转让收益，D为其他收入，均属于计入应纳税所得额的项目。而从被投资的居民企业取得的利润(股息)，免征所得税。
14
[答案]D
[解析]无形资产开发费用，税法明确规定开发未形成资产的部分准予在税前扣除。
15
[答案]A
[解析]预提所得税适用20%税率，实际按照10%的比例税率计征。
16
[答案]C
[解析]享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行。
17.
[答案]C
[解析]税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。
税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
企业依照企业所得税法规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。
18
[答案]B
[解析]股息应缴纳的所得税60×10%=6万元，技术转让收入应缴纳的企业所得税：20×(1-5%)×10%=1.9(万元)，共计7.9万元。先征营业税再征所得税。
19
[答案]B
[解析]该专家每月应纳税所得额为：(30000-4800-1375×50%)÷(1-25%×50%)=24512.5÷87.5%=28014.29元，应纳个人所得税为：28014.29×25%-1375=5628.57(元)。
20
[答案]C
[解析]
(1000+48000)÷12=3916.67(元)，15%和125扣除数。
(1000+48000-2000)×15%-125=6925(元)。
