四、综合题
(共2题，每题6小题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(一)某城市一家电生产企业(一般纳税人)2008年度有关经营情况如下：
(1)本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元(不考虑相关税金)。
(2)本年应结转产品销售成本4500万元。
(3)本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。
(4)本年发生销售费用900万元(其中广告费750万元，业务宣传费90万元);管理费用1000万元(其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元);财务费用120万元(其中向A企业生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%)。
(5)7月26日，委托施工单位进行生产车间改建(生产车间折旧期满),改建后预计可使用5年;8月28日，工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。
(6)10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元(其中外购材料、辅料占70%)，已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。
根据上述资料回答如下问题：
79. 下列选项中，允许在税前扣除的有()。
A.销售成本4500万元
B.增值税340万元，城建税和教育费附加34万元
C.销售费用900万元
D.管理费用997万元
80. 财务费用允许在税前扣除()万元。
A.40
B.60
C.100
D.120
81. 固定资产改良支出及相应的房产税可以在税前列支()万元(当地房产税余值扣除比例为30%)。
A.10
B.10.42
C.12.5
D.12.92
82. 准予税前扣除的净损失为()万元。
A.95.93
B.67.14
C.47.96
D.33.57
83. 2008年该企业应纳税所得额为()万元。
A.1530.68
B.1698.42
C.1731.77
D.1732.19
84. 2008年该企业应纳企业所得税()万元。
A.571
B.382.67
C.294.4
D.280.2
(二)王某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。2008年12月，王某取得如下收入：
(1)每月取得工资2200元，单位为其代付50%的个人所得税税款;
(2)取得单位的集资利息10000元;
(3)取得国库券的利息收入2000元;
(4)为某文工团写歌词一首，取得收入2000元;
(5)出版小说一部，获得稿酬30000元;
(6)该小说在某报上连载，共载10次，每次分别支付700元;
(7)将自有两间120平方米的门面房出租给某人从事理发业务，取得租金9600元(假设不考虑营业税);
(8)因购买体育彩票中奖，奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。
根据所给资料回答下列问题：
85. 王某当月的工资收入应纳个人所得税()元。
A.10.52
B.10
C.10.26
D.39.47
86. 王某当年的利息收入应纳个人所得税()元。
A.1000
B.2000
C.2400
D.2600
87. 为某文工团写歌词应纳个人所得税()元。
A.168
B.240
C.224
D.320
88. 王某的小说共计应缴纳个人所得税()元。
A.3360
B.4144
C.4800
D.5180
89. 王某的房屋租赁业务应缴纳个人所得税()元。
A.1920
B.1536
C.1344
D.1075.2
90. 王某购买体育彩票的中奖所得应缴纳个人所得税()元。
A.11200
B.11760
C.16000
D.16800
附：个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
级
数 含税级距 不含税级距 税率
(%) 速算
扣除数
1 不超过500元的 不超过475元的 5 0
2 超过500元至
2000元的部分 超过475元至
1825元的部分 10 25
3 超过2000元至
5000元的部分 超过1825元至
4375元的部分 15 125
4 超过5000元至
20000元的部分 超过4375元至
16375元的部分 20 375
5 超过20000元至
40000元的部分 超过16375元至
31375元的部分 25 1375
6 超过40000元至
60000元的部分 超过31375元至
45375元的部分 30 3375
7 超过60000元至
80000元的部分 超过45375元至
58375元的部分 35 6375
8 超过80000元至
100000元的部分 超过58375元至
70375元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 超过70375元的部分 45 15375
