2013会计职称《中级会计实务》课后练习题第十八章(9)

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　　[答案]

　　(1)2010年12月31日

　　①2010年12月31日，虽然诉讼案件尚未判决，甲公司要按照最可能的赔偿金额确认300万元预计负债;

　　借：营业外支出 600

　　贷：预计负债 600

　　②2010年12月31日根据2010年会计利润计算所得税

　　所得税费用=(2000+600)×25%-600×25%=500(万元)

　　借：所得税费用 500

　　递延所得税资产 150(600×25%)

　　贷：应交税费——应交所得税 650 [(2000+600)×25%]

　　(2)2011年3月7日法院判决甲公司需要偿付乙公司经济损失800万元。

　　①借：以前年度损益调整 200

　　预计负债 600

　　贷：其他应付款 800

　　借：递延所得税资产 50

　　贷：以前年度损益调整 50

　　②将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”

　　借：利润分配——未分配利润 150

　　贷：以前年度损益调整 150

　　借：盈余公积 15

　　贷：利润分配——未分配利润 15

　　③支付赔款800万元

　　借：其他应付款 800

　　贷：银行存款 800

　　注：这笔分录不属于资产负债表日后调整事项,属于2011年当期事项。

　　(3)2010年度报表调整

　　①调整2010年12月31日资产负债表项目

　　②调整2010年度利润表项目