四、计算分析题
1.
【答案】
(1)A=93600×40%=37440(元)，B=80000+13600=93600(元)，C=93600×40%=37440(元)，D=88000×17%=14960(元)，E=102960×40%=41184(元)。
(2)F=48000×(1+17%)=56160(元)，G=56160/(1+17%)×17%=8160(元)，H=56160×40%=22464(元)。
(3)应收账款年末余额=102960×60%=61776(元)
应付账款年末余额=61776×40%=24710.4(元)。
2.
【答案】
(1)经营性现金流入=35100×10%+36900×20%+36000×70%=36090(万元)
(2)经营性现金流出=(7200×70%+4500)+7560+(7200-3600)+900+36000×10%+1710=26910(万元)
(3)资本性现金支出=购买设备现金支出=10800万元
(4)现金余缺=72+36090-26910-10800=-1548(万元)
(5)应向银行借款的最低金额=1548+90=1638(万元)
(6)1月末应收账款余额=36900×10%+36000×30%=14490(万元)
3.
【答案】
现金预算表 单位：元
| 月份 | 4 | 5 | 6 |
| 期初现金余额 | 7000 | 7800 | 7720 |
| 经营性现金收入 | 40000×30%+32000×70%=34400 | 48000×30%+40000×70%=42400 | 56000×30%+48000×70%=50400 |
| 经营性现金支出： | |||
| 直接材料采购支出 | 48000×60%×50%+ 40000×60%×50% =26400 | 56000×60%×50%+ 48000×60%×50% =31200 | 56000×60%×50%+ 64000×60%×50% =36000 |
| 直接工资支出 | 2000 | 3500 | 2800 |
| 制造费用支出 | 3200-800=2400 | 3600-800=2800 | 3360-800=2560 |
| 其他付现费用 | 800 | 900 | 750 |
| 预交所得税 | 8000 | ||
| 资本性现金支出 | 12000 | ||
| 现金余缺 | 7000+34400-26400-2000-2400-800-12000 =-2200 | 7800+42400-31200-3500-2800-900=11800 | 7720+50400-36000-2800-2560-750-8000=8010 |
| 支付利息 | -4000×1%×2=-80 | -16000×15%×3/12=-600 | |
| 取得短期借款 | 10000 | ||
| 偿还短期借款 | -4000 | ||
| 期末现金余额 | 7800 | 7720 | 7410 |
