第七章 企业所得税法律制度
一、单项选择题
1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是( )。
A.股份有限公司
B.中外合资企业
C.有限责任公司
D.合伙企业
2. 根据企业所得税法律制度的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项收入中，不属于货币形式的是( )。
A.应收账款
B.股权投资
C.应收票据
D.准备持有至到期的债券投资
4. 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生下列行为，不能确认收入的是( )。
A.企业将自产的产品用于偿债
B.企业将自产的产品用于广告性质的赞助
C.企业将自产的产品用于本企业办公室的装修
D.企业将自产的产品用于职工福利
5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的确认，说法不正确的是( )。
A.企业采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
B.企业销售商品采取以旧换新方式的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
C.企业采用商业折扣方式销售商品的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D.企业采用现金折扣方式销售商品的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，不属于企业不征税收入的是( )。
A.企业取得直接减免的增值税金额
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入
D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
7. 某企业2011年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )万元。
A.9.85
B.18
C.20.15
D.30
8. 某服装生产企业2011年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2011年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计( )万元。
A.300
B.320
C.367.5
D.345
9. 某企业2011年销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，本年度还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元，企业当年所得税前作为税金单独扣除的金额为( )万元。
A. 18.5
B.20.4
C.20.8
D.25.4
10. 根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算税前扣除限额。
A.5%
B.10%
C.15%
D.30%
11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。
A.企业之间支付的管理费
B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息红利等权益性投资收益
D.企业内营业机构之间支付的租金
12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
A.纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C.纳税人通过电台向灾区的捐赠
D.纳税人通过国家机关向贫困地区的捐赠
13. 某企业2011年度实现的利润总额为300万元，已计入成本、费用的实际发生的工资总额为3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元;假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。则该企业2011年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.75
B.81.25
C.97.5
D.138.75
14. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产计提折旧的最低年限为3年的是( )。
A.飞机
B.汽车
C.电子设备
D.办公楼
15. 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是( )。
A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
B.外购商誉的支出，在计算应纳税所得额时一律不得扣除
C.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
