三、计算题
1.
(1). 【正确答案】：B【答案解析】：以货易货合同应缴纳的印花税=(300000+450000)×0.3‰=225(元)
(2). 【正确答案】：C【答案解析】：由于受托方自行提供原材料，那么分别按照“加工承揽合同”和“购销合同”计税，应纳的印花税=350000×0.3‰+100000×0.5‰=155(元)
(3). 【正确答案】：D【答案解析】：复印机租赁合同应缴纳的印花税=850 ×1‰=0.85(元)
财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。
传真机合同的应交印花税=80×1‰=0.08(元)，税额不足1角，按税法规定不满1角的免税。
租赁合同应纳的印花税=1(元)
(4). 【正确答案】：B【答案解析】：技术转让合同收入金额无法确定，签订技术转让合同应缴纳的印花税为5元。
2.
(1). 【正确答案】：C【答案解析】：应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)×1÷3=6240×1÷3=2080(万元)
应扣除的开发成本的金额=3000(万元)
应扣除的税金=12000×5%×(1+7%+3%)=660(万元)
应扣除的开发费用和其他扣除项目=(3000+2080)×10%+(3480+4160)×20%=2036(万元)
准予扣除项目合计=2080+3000+660+2036=7776(万元)
(2). 【正确答案】：B【答案解析】：增值额=12000-7776=4224(万元)
增值率=4224÷7776×100%=54.32%，增值率为40%，扣除率为5%。
土地增值税=4224×40%-7776×5% =1300.8(万元)
(3). 【正确答案】：C
【答案解析】：应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)÷3=2080(万元)
应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元)
应扣除的税金=0(以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税)
应扣除的开发费用和其他扣除项目=(300-40)+(2080+4000)×5%+(2080+4000)×20%=1780(万元)
准予扣除的项目合计=2080+4000+1780=7860(万元)
(4). 【正确答案】：C
【答案解析】：增值额=9000-7860=1140(万元)
增值率=1140÷7860×100%=14.50%，适用税率30%。
应缴纳土地增值税=1140×30%=342(万元)
【答疑编号10051165】
