四、综合分析题
1.某制药企业为高新技术企业，2009年度相关生产经营业务如下：
(1)销售药品100万箱，共计不含税销售额10000万元，产品成本6636.36万元。
(2)将10万箱药品用于抵偿等额的债务，10万箱药品的成本是663.64万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加是249.66万元。
(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元。
(6)发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期银行利率是5%。
(7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担的保险费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。
(9)当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算该企业2009年度纳税事项，每问需计算出合计数：
(1).根据上述题目，涉及的所得税的处理符合税法规定的是( )。
A.用于抵债的10万箱药品，在所得税中属于视同销售 B.保险费35万元应当计入接受捐赠的收入
C.环境保护专项资金支出可以在税前扣除 D.出租的房屋应当按照72万元计入当年的所得
E.新建的办公楼应当从6月份开始计算房产税
(2).企业当年的收入总额为( )万元。
A.11010
B.11510
C.11560
D.12060
(3).税前准予扣除的期间费用为 ( )万元(不含房产税)。
A.3104.25
B.3105.45
C.3146.55
D.3865.05
(4).企业当年应纳的房产税为( )万元。
A.2.68
B.3.56
C.2.18
D.3.16
(5).企业当年境内的应纳税所得额( )万元。
A.56.12
B.86.24
C.112.26
D.142.13
(6).企业当年应纳的企业所得税为( )万元。
A.150.55
B.120.44
C.80.33
D.52.57
2.王先生为某股份有限公司高管人员，每月工资8000元，2009年发生以下业务：
(1)2008年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2009年6月28日，该公司授予王先生股票期权30000股，授予价2.5元/股，并约定2009年12月28日起王先生可以行权，2009年11月28日王先生由于急需资金，将该期权在行权前转让，转让收入10万元;
(2)2008年10月王先生出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2008年购入。2009年4月王先生以90万元的价格购买另一处住房;
(3)2009年初业余时间撰写中篇管理经验心得，并在某报刊发表，获得稿酬收入为15000元，当即全部用于资助非关联高校作研发费用;2009年底该管理书籍出版，王先生获得稿酬所得60000元;
(4)此外，王先生还担任某有限责任公司董事，2009年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付王先生的个税;
(5)2009年12月份，转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得15万元，在境外未缴税款。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
(1).下列所得应缴纳个人所得税的有( )。
A.接受公司授予的股票期权 B.管理书籍出版取得的所得 C.资助高校作研发费的稿酬所得
D.董事费收入 E.转让境外上市公司股票的净所得
(2).王先生11月份股票行权前转让所得和工资所得应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.825
C.38450
D.32325
(3).王先生2009年重新购买住房可以取得的纳税保证金是( )元。
A.0
B.5000
C.45000
D.50000
(4).王先生全年稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
A.1680
B.5040
C.6300
D.6720
(5).王先生董事费收入应缴纳个人所得税( )元。
A.13140.26
B.46176.47
C.48160.35
D.49440.25
(6).王先生境外股票转让所得应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.30000
C.50000
D.70000
