二、多项选择题
41
[答案]ABCD
[解析]所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体企业包括国有、集体、私营、联营、股份制企业、外商投资企业、外国企业，以及有生产经营所得和其他所得的其他组织等。
42.
[答案]BCD
[解析]建造、购进固定资产在尚未竣工决算投产前的利息，应全部计入该项固定资产原值，不得扣除。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;
(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
43
[答案]ABCE
[解析]外国企业在中国境内设立的机构、场所包括：生产、经营机构;生产、经营场所;营业代理人。
44
[答案]BCD
[解析]符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
45.
[答案]ABDE
[解析]不动产转让所得，按照不动产所在地确定。
46.
[答案]CDE
[解析]企业在当期发生的的固定资产和存货的盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除;企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货一起在所得税前按规定扣除。
47
[答案]CDE
[解析]企业发生的技术开发费，凡是由国家财政和上级部门拨付的，不得在税前抵扣，也不得计算抵扣应纳税所得额。 研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
48.
[答案]ABC
[解析]税法规定准予扣除的保险费用包括
(1)纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金
(2)纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用
(3)纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，在计算应纳税所得额时，准予据实扣除。纳税人为其投资者或者雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或者财产保险，以及在基本保障之外为雇员投保的补充保险，不得扣除。
49.
[答案]AD
[解析]对以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产不得提取折旧。已提足折旧固定资产的改建支出作为长期待摊费用处理。
50.
[答案]CD
[解析]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税;企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
51
[答案]AD
[解析]非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。
52
[答案]BCD
[解析]技术开发费据实扣除;实发工资小于应付工资，应当按实发工资扣除。
53
[答案]BCE
[解析]固定资产按照以下方法确定计税基础：
①外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
②自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;
③融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
④盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;
⑤通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
⑥改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产的改建支出和租入固定资产的改建支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
54.
[答案]ABCE
[解析]无形资产的摊销：
①无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。
②无形资产的摊销年限不得低于10年。
③作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
④外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
55
[答案]ABCD
[解析]企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。
投资资产按照以下方法确定成本：
①通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本;
②通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
56.
[答案]BCD
[解析]创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
57
[答案]AC
[解析]总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税：
①二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税;
②三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构。
③总机构设立具有独立生产经营职能部门，且具有独立生产经营职能部门的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将具有独立生产经营职能的部门视同一个分支机构，就地预缴企业所得税。具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税。
④不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。
⑤上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税。
⑥新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。
⑦撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库。
⑧企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税。
58.
[答案]ADE
[解析]作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，属于特许权使用费所得。在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬，则可以分别各处取得的所得分次征税
59
[答案]ACD
[解析]根据个人所得税法有关规定，个人承包后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税;承包人向发包方交付一定费用后，经营成果归自己所有，所得按对企事业单位承包、承租经营所得项目征税。对于B, 承包人不对企业经营成果有所有权，仅按合同取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征税。
60
[答案]ABC
[解析]自2008年3月1日以后工资、薪金所得减除费用2000元。
61
[答案]ABDE
[解析]个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
62
[答案]ABD
[解析]转让两项专利，应当按照两次计算。预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税 。
63
[答案]ABCE
[解析]需要纳税人自行向税务机关申报所得并缴纳税款的情形除了ABCE四项外，还有取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定扣缴税款以及税收主管部门规定必须自行申报纳税的。
64
[答案]ABCE
[解析]利息支出属于房地产开发费用，其扣除有一定的限制，不可以据实扣除。
65.
[答案]ABDE
[解析]转让价格高于评估价格，要按实际转让价格确认收入。
66
[答案]ABD
[解析]合同应纳税额=10000000×0.3‰=3000(元)，当应纳税额超过500元时，可以用汇贴方式缴纳，但纳税义务发生时间为合同签订时，而不是完工时。
67
[答案]AC
[解析]伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上10000元以下的罚款;情节严重的，处以10000元以上50000元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
68
[答案]ABD
[解析]城镇土地使用税属于资源税。
69
[答案]AB
[解析]契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
70.
[答案]BD
[解析]直接用于农、林、牧、渔的生产用地;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税。
