2013年注册税务师考试《税法一》模拟测试题一(5)

2013-04-22

读书人网精心为大家整理了2013年注册税务师考试《税法一》模拟测试题，希望对大家在2013年的考试有所帮助！

　　四、阅读理解综合题。

　　1. 河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务：

　　(1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票。

　　(2)将本期购买的烟叶和上月购进的部分烟叶(账面成本共计为80000元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业无同类烟丝售价，并代扣代缴了消费税。

　　(3)卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售A牌卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元。

　　(4)卷烟厂职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。

　　(A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣)

　　根据上述资料回答下列问题：

　　(1).本月需要转出进项税(　)元。

　　A. 4940.17

　　B.4164.73

　　C.7264.96

　　D.7594.79

　　(2).本月应缴纳的增值税销项税(　)元。

　　A. 74940.17

　　B.75270

　　C.72640.96

　　D.73695

　　(3).本月应缴纳的增值税(　)元。

　　A. 64940.17

　　B.5270.40

　　C.67264.96

　　D.67776.53

　　(4).本期应纳消费税(　)元。

　　A. 129889.29

　　B.19063.20

　　C.115918.47

　　D.117594.79

　　(5).本月应缴纳的城建税(　)元。

　　A. 64940.17

　　B.13836.61

　　C.67264.96

　　D.67776.53

　　(6).下述关于卷烟的税收政策的陈述，正确的有(　)。

　　A.卷烟由于改变包装提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

　　B.烟叶税税额=烟叶收购价款×税率，烟叶税实行比例税率，税率为20%

　　C.对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣

　　D.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。

　　2. 某建筑工程公司地处县城具备建筑业施工安装资质，2008年发生经营业务如下：

　　(1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000万元由安装公司自产货物提供。

　　(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，工程成本2400万元。该公司将其中一栋留作自用;一栋对外出售，取得销售收入1425万元;最后一栋赠送给某企业。

　　(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，餐饮大厅设有啤酒机，本年销售给用餐客户自产啤酒110吨，取得收入34.14万元。台球和保龄球收入112万元。

　　(4)本年购进增值税开票税控系统一套，取得专用发票，注明价款1.4万元;购进营业税开票税控系统五套，取得普通发票，注明每套价税合计1.49万元。企业已作为固定资产入账。

　　(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时，总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。

　　(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，当地建筑业利润率为8%)

　　根据上述资料回答下列问题：

　　(1).建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税(　)万元。

　　A. 61.50

　　B.60

　　C.121.50

　　D.120

　　(2).建筑工程公司转包工程应代扣代缴的税金及附加合计(　)万元。