二、多项选择题
1. 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。
A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税种之间划分的重要依据
B.课税对象明确了各税种的征税范围
C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D.所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额
E.车船税计税对象是车船，计税依据是吨位
2. 关于税法的效力和解释，下列陈述正确的有( )。
A.税法的效力表现为空间效力、时间效力和对人的效力
B.由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域
C.全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效
D.我国的税法，坚持不溯及既往的原则
E.我国的税法采用了属人和属地相结合的原则
3. 税收法律主义也称为法定主义，具体包含的原则有( )。
A.课税要素法定原则
B.课税要素明确原则
C.依法稽征原则
D.程序从新原则
E.实体从旧原则
4. 税收强制执行措施的内容包括( )。
A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.吊销其营业执照
5. 关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。
A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件
B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关
C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志
D.税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭
E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更
6. 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。
A.纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务(但是并不代表其负担税额)的单位和个人
B.计税依据是课税对象量的体现
C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率
D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
E.税目的作用是进一步明确征税范围
7. 以下关于税务规章的表述，正确的有( )。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定命令等已经明确的内容
B.涉及国务院两个部门以上的事务，总局可以根据实际情况制定规章，在本部门实施
C.审议通过的税务规章，报总局局长签署后予以公布
D.税务总局制定规章的依据是《立法法》
E.对于越权行为制定的税务规章，国务院可以依法改变或撤销
8. 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有( )。
A.秦汉时期实行了“商鞅变法”
B.东汉实行了“租庸调制”
C.唐朝中期实行了“两税法”
D.明朝实行了“一条鞭法”
E.清朝建国初期新开征了海关税
9. 税目一般可分为列举税目和概括税目。以下关于税目的表述中，正确的有( )。
A.制定列举税目的优点是界限明显，便于征管
B.制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
C.我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类
D.制定概括税目的缺点是税目少，不利于合理贯彻税负政策
E.我国现行税法中，概括税目方法可以分为小概括和大概括两类
10. 《税收征管法》中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法正确的有( )。
A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金
B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年
E.对偷税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
11. 消费型增值税是未来增值税的发展方向。消费型增值税的特征包括( )。
A.便于凭发票扣税的规范管理
B.法定增值额大于理论增值额
C.法定增值额小于理论增值额
D.直接以增值额作为计税依据
E.法定增值额等于理论增值额
12. 某制药厂(一般纳税人)在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有( )。
A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C.购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票
D.购买货车自用取得专用发票上注明的增值税税额
E.购进橡胶用于生产免税药具
13. 下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入
C.纳税人销售货物同时向购货客户收取装卸费
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
E.电信企业销售电话并提供电信劳务
14. 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元;当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
A.商场应按420万元确认销项税额
B.商场应按424.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元
15. 对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括( )。
A.纳税评估的结论正常
B.能够及时查找存在的问题
C.约谈、实地查验的结果正常
D.企业申报、缴纳税款正常
E.企业财务机构具有合格的办税人员
16. 某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有( )。
A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
B.农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目
C.该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
D.该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
E.该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
17. 下列各项中，符合消费税有关规定的有( )。
A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
E.生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，应按规定申报缴纳消费税
18. 同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有( )。
A.消费税
B.营业税
C.关税
D.车辆购置税
E.资源税
19. 根据目前政策，下列不征、免征或缓征消费税的货物有( )。
A.子午线轮胎
B.翻新轮胎
C.调味料酒
D.香水
E.石脑油生产企业自产用于本企业连续生产乙烯、芳烃类产品的石脑油
20. 红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的(低档)洗发水(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元，销售自产低档护发素，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有( )元。
A.洗发水不缴纳消费税，不可以抵扣成套化妆品的应缴消费税
B.洗发水要缴纳消费税0.28万
C.护发素的应纳消费税为0.72万元
D.洗发水可扣除已纳消费税为0.56万元
E.成套化妆品应纳消费税为4.2万元
21. 根据消费税的有关规定，以下关于卷烟回购政策的表述，正确的有( )。
A.对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟一律不征消费税
B.卷烟回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟，符合税法规定条件的，对外销售时不论是否加价，均不再征收消费税
C.卷烟回购企业在委托联营企业加工卷烟收回后不征收消费税，对卷烟回购企业的限制条件有：提供给联营企业所需加工卷烟牌号、提供税务机关已公示的消费税计税价格
D.卷烟回购企业从联营企业购进卷烟再销售不征收消费税，对联营企业的限制条件是联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税，否则回购企业回购后需要并入自有卷烟一并缴纳消费税
E.卷烟回购企业在委托联营企业加工卷烟时收回后不征收消费税，对卷烟回购企业的限制条件有：卷烟回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，否则回购企业回购后需要并入自有卷烟一并缴纳消费税
22. 以下关于金银首饰消费税有关政策的表述，正确的有( )。
A.金银首饰出口不退、进口不征消费税
B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C.镀金首饰属于零售环节征收消费税
D.纳税人以旧换新的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E.个人携带金银首饰进境，按规定征收增值税、消费税和关税
23. 某市科技开发公司2009年2月份取得技术开发收入120万元、与之相关的咨询收入20万元;另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利80万元，样机不含税价30万元，则下列说法正确的是( )。
A.该公司2009年2月份，缴纳的营业税为2.4万元
B.该公司2009年2月份，缴纳的城市维护建设税0.063万元
C.该公司2009年2月份，不需要缴纳的城市维护建设税
D.对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税
E.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，免征营业税
24. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。
A.个人转让土地使用权，应以受让者为扣缴义务人
B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者
C.纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，则需要以建设单位或个人为营业税扣缴义务人
D.如果将委托方的资金转给经办机构，由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构为扣缴义务人
E.向境外联运企业支付运费的国内运输企业
25. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有( )。
A.对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法用公式表示，是同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限÷规定使用年限)]×100%
B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
C.纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用
D.摩托车牌照，在县(市)公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地，其纳税地点在当地县税务机关
E.人民解放军购买的列入武器装备订货计划的车辆目前已经不予减免车购税了
26. 某市一娱乐公司2008年1月1日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元;保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元;美容美发、中医按摩收入150万元。以下表述正确的是( )。
A.保龄球馆收入缴纳营业税24万元
B.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税30万元
C.城建税和教育附加合计17.59万元
D.娱乐城缴纳营业税合计113.50万元
E.娱乐城缴纳营业税和城建税、教育费附加合计124.85万元
27. 以下关于货物完税价格确定方法的表述，正确的有( )。
A.出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除
B.由买方直接或间接支付的特许权使用费，需要计入完税价格中
C.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中
D.进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法
E.出口货物的成交价格，包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额
28. 关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有( )。
A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
C.收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地
E.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额依据收购数量代扣代缴资源税
29. 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的说法有( )。
A.分期收款销售方式，收到货款当天
B.自产自用的应税产品，移送使用的当天
C.代扣代缴资源税，支付货款当天
D.预收货款销售方式，发出应税产品当天
E.以其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天
30. 进口货物的完税价格由海关以符合条件的成交价格为基础审查确定，下列项目中，进口货物完税价格中应包括的费用有( )。
A.进口人支付的与进口货物有关的计算机软件等费用
B.进口人负担的与该货物视为一体的容器费用
C.进口人在货物成交过程中向自己的采购代理人支付的劳务费用
D.进口人进口设备后发生的技术指导费
E.卖方直接从买方处置该货物中取得的收益
