1、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的决定通常应当何时做出?
a、完成了初步调查后立即做出。
b、有证据表明存在缺陷时做出。
c、当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。
d、当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。
答案：a
解题思路：a、正确。在初步调查和制订审计方案的准备工作完成后应评价并修订时间预算。
b、不正确。有证据表明存在缺陷时，就不再需要进一步的审计工作。
c、不正确。指派缺乏经验的审计职员对时间预算并无影响。
d、不正确。扩大性测试对时间预算并无影响，假如有必要的话预算早已追加了。
2、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序：
i、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置
ii、是一种发现性控制程序
iii、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
a、只有i
b、只有iii
c、只有ii和iii
d、i、ii和iii都对
答案：a
解题思路：i、正确。组织有两种紧缺资源需要配置，一是它的采购预算(受制于财力)，二是零售店的可用空间。因而，需要一种机制来配置这两种紧缺资源以使组织达到总体回报最大化。这是个适当的机制。
ii、不正确。这是预防性控制，而非发现性控制。
iii、不正确。毛利评估法对评估经理很有效，但没能说明情形i所述的两个主要限制。
3、以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是：
i、为新信息系统的应用提供控制标准。
ii、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。
iii、在安装之前，复核新的计算机应用程序。
a、只有i
b、只有ii
c、只有iii
d、只有i和iii
答案：d
解题思路：i、正确。根据实务公告1130—1,这种活动不影响独立性。
ii、不正确。根据实务公告1130—1,这种活动影响独立性。
iii、正确。根据实务公告1130—1,这种活动不影响独立性。
4、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是：
a、高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
b、向虚构的供应商购入物资。
c、资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
d、工资部门职员增加虚构的员工。
答案：c
解题思路：a、不正确。见题解c。
b、不正确。这是一个有风险的领域，但与答案“c”相比，它涉及的金额更加适当。
c、正确。这恐怕是风险最大的领域，因为金额增加得太大而且不充分的控制会导致资助被用于舞弊目的。
d、不正确。见题解c。
5、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项?
a、大额交易
b、舞弊交易
c、特定持卡人的交易
d、每位持卡人使用的供应商
答案：b
解题思路：a、不正确。通用审计软件能够用于搜索特定的交易，例如那些超过一定金额的交易。
b、正确。应付账款系统不太可能会包含有关舞弊交易的充分证据。通用审计软件会被用来侦探“红旗”，但它不会专门确定他们。
c、不正确。可以使用通用审计软件来过滤交易数据。
d、不正确。可以使用通用审计软件来汇总持卡人所使用的供应商。
6、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据?
a、实地观察其业务处理程序
b、审查应收账款坏帐趋势
c、向信用部用经理询问该部门的有效性
d、抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。
答案：b
解题思路：a、不正确。实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序工作的证据。然而，由于他们知道被观察，因此，很可能按照要求而不是按平时的做法操作。
b、正确。设置信用批准部门的目的是为使坏帐损失最小化的同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏帐倾向可为坏帐损失的最小化提供一些参考。
c、不正确。信用经理的回答缺乏客观性，因为他是当事人。
d、不正确。信用限额可能设置得过高、或未及时进行适当调整。批准的存在不能发现这些问题。
7、以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：
a、设计控制制度
b、起草控制制度的程序
c、在执行之前审查控制制度
d、安装控制系统
答案：c
解题思路：a、不正确。设计控制系统被认为会削弱审计的客观性。
b、不正确。为控制系统起草程序被认为会削弱审计的独立性。
c、正确。根据实务公告1130a1—1.4，即使是在执行之前检查控制系统，也是一项适合由内部审计部门完成而不会削弱客观性。
d、不正确。安装控制系统被认为会削弱审计的独立性。
8、以下关于防止舞弊的陈述正确的是：
i、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。
ii、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。
iii、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。
a、只有i
b、只有i、ii
c、只有ii
d、i、ii、iii都对
答案：d
解题思路：i、正确。参见实务公告1210.a2—1.4
ii、正确。参见实务公告1210.a2—1.5
iii、正确。参见实务公告1210.a2—1.5
9、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：
a、和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
b、将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
c、提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
d、以调查不全面而推托。
答案：b
解题思路：a、不正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的适当机构。
b、正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的合适职能机构。此外，内部审计师协会《职业道德规范》规定如下保密原则：内部审计师尊重其收到信息的价值和所有权，除非是在合法或有职责的情况下，不经过适当授权不披露信息。
c、不正确。正确的反应应该来自该机构的监督职能部门。
d、不正确。即便调查尚未结束，内部审计师也应直接将该请求交由审计委员会或董事会处理。
10、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?
a、根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
b、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
c、内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
d、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
答案：a
解题思路：a、正确。内部审计师应对本机构忠诚，但不能成为任何非法活动的参与者。因而，内部审计师必须听从法庭的要求。
b、不正确。行为规则3.2禁止内部审计师为个人获利而利用审计信息。
c、不正确。行为规则2.2禁止内部审计师接受可能被认为妨碍其职业判断的东西。
d、不正确。行为规则1.3禁止内部审计师故意参与任何非法或不正当活动。实务公告1210.a2—1.10规定，有关非法活动的重大发现应报告审计委员会。
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