26.在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性?B
a.将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认
b.采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门
c.应付账款部门签发支付凭证
d.尚未支付文件和永久性存货记录单独保存
答案解析
a. 不正确。这是个很好的实践，它确保了与供应商的准确沟通。
b. 正确。验收报告应直接送交应付账款部门，以实现适当的职责分离。
c. 不正确。如果由另一个部门的人员签发，就不存在控制的薄弱环节。
d. 不正确。单独保存上述记录就不会构成对内部控制恰当性的威胁。
27.能够获取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是：C
a.预先编号的客户发票
b.应收账款文件
c.预先编号的运输单
d.客户采购订单
答案解析
a. 不正确。发票构成账单。因此，对于实现这个目标而言，这是个错误的测试方向。
b. 不正确。应收账款是根据账单确立的。
c. 正确。这将使所有已记录的发运单与相关的账单核对。
d. 不正确。来自客户的现金收据可以追溯到发运单，但对于实现这个目标而言，这是个错误的测试方向。
28.以下哪项是证明应收账款真实存在的最恰当证据?A
a.肯定的函证回函
b.销售发票
c.收款报告
d.装运跟单
答案解析
a. 正确。来自于客户的函证回函是证实应收账款存在性的最可靠证据。
b. 不正确。由于销售发票不是由公司外部产生的，且没有考虑到随后的支付，故不是特别的可靠。
c. 不正确。这不是应收账款的证据。
d. 不正确。这没有函证回函可靠，并且它不能证实应收账款的持续存在。
