97. 公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是： C
A.从经销商处寻找未记录的负债;
B.获取经批准的经销商的名单;
C.逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况;
D.对应收账款的重大注销项目进行证实。
[解析]：答案A不正确，如果员工收受回扣，就不会创建未经记录的负债;答案B不正确，获取经批准的经销商的名单不能提供有关收受回扣的任何信息;答案C正确。最佳行动是逐渐取得营销部经理的财务状况和行为的组合情况。员工舞弊的常见迹象是不能解释其财务状况的变化。员工的生活标准与其收入不相称可能意味着存在舞弊。另外，当员工与客户经常娱乐消费时，其行为也应受到怀疑。财务状况和行为的组合有助于证实非法收入，因而为追踪对员工的非法支付提供了依据。答案D不正确，收受回扣对应收账款没有影响。
98. 某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当： D
A.在正常的工作时间把箱子锁起来
B.低成本的小体积物品，不必使用上述控制
C.要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较
D.把箱子放回仓库
99. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动? D
A.确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标
B.在每个部门裁员15%
C.在非增值部门裁员10%
D.鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模
[解析]：
A.不正确。该选项说明了公司衰败的两个特点：高度集中的决策权和缺少长期计划。专门强调短期效果很可能对生产力的提高有负面影响。
B.不正确。公司衰败的另一个特点是不分主次地裁人，裁人的作法极少会改善一个公司的状况。
C.不正确。这是一种非常粗暴的有主次裁人方法，在管理部门不成比例地裁人会带来灾难性的后果。
D.正确。这是一种长期解决方案，它包括防止公司衰败所必需的因素。
100. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任? D
Ⅰ内部审计师
Ⅱ审计委员会
Ⅲ高层管理人员
Ⅳ公司员工
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅲ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
[解析]：内部审计师、审计委员会、高层管理人员、公司员工都应对机构的道德文化状况共同承担责任。
