二、多项选择题
1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为( )。
A.所得来源地标准
B.登记注册地标准
C.实际管理机构所在地标准
D.生产经营地标准
E.所得支付地标准
2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括( )。
A.营业机构
B.开采自然资源的场所
C.提供劳务的场所
D.从事建筑、安装等工程作业的场所
E.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所
3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括( )。
A.无形资产
B.包装物
C.股权
D.债权
E.著作权
5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有( )。
A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现
B.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。
A.将货物用于媒体市场推广
B.将商品用于对外捐赠
C.将产品用于奖励本厂职工
D.将产品用于本厂办公楼扩建
E.将产品用于上级主管部门的家庭使用
7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有( )。
A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现
D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入
8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有( )。
A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.企业收取的各种基金、收费
D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
E.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入
9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有( )。
A.收益性支出
B.资本性支出
C.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产
D.被司法部门没收的财产
E.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出
10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有( )。
A.购买材料允许抵扣的增值税
B.耕地占用税
C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税
D.企业所得税
E.消费税
11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有( )。
A.销售货物的收入
B.提供劳务的收入
C.转让固定资产的收入
D.投资收益
E.因债权人原因确实无法支付的应付款项
12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有( )。
A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除
B.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除
C.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除
D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
E.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除
13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有( )。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额
B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A.支付工商局的罚款
B.被公安机关没收的财物的损失
C.通过营利机构发生的捐赠
D.按规定缴纳的消费税
E.按规定缴纳的营业税
15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是( )。
A.合同的违约金
B.诉讼费用
C.提取未付的职工工资
D.实际发生的业务招待费
E.购建固定资产的银行借款资本化利息支出
16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有( )。
A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
E.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E.单独估价作为固定资产入账的土地
18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有( )。
A.用材林
B.经济林
C.存栏待售的牲畜
D.薪炭林
E.防风固沙林
19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有( )。
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30%以上
20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有( )。
A.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额
B.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额
C.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除
D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额
E.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额
21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括( )。
A.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失
B.企业各项存货发生的正常损耗
C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失
22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有( )。
A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
D.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回
E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分
23.根据企业所得税的规定，下列不属于企业 重组特殊性税务处理适用条件的有( )。
A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%
C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%
D.企业重组后的累计12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
24.下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有( )。
A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.依照中国境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款
E.按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
25.下列纳税人中，不适用核定征收企业所得税的有( )。
A.仅享受《企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业
B.上市公司
C.信用社
D.财务公司
E.会计师事务所
26.纳税人具有下列情形之一的，应核定其应纳税所得率的有( )。
A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B.能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的
C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D.能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的
E.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
27.根据企业所得税的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。
A.农作物新品种的选育
B.牲畜、家禽的饲养
C.远洋捕捞
D.海水养殖
E.内陆养殖
28.根据企业所得税的规定，下列选项中，说法不正确的有( )。
A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策
B.企业承包、承租建设从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策
C.环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策
D.对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日之后完成登记注册的国家重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策
E.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行“两免三减半”政策
29.根据企业所得税的规定，下列说法正确的有( )。
A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，符合规定的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
B.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
C.企业购置并使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备的投资额的10%可以从当年的应纳税所得额中抵免
D.自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税
E.企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
30.企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有( )。
A.年数总和法
B.当年一次折旧法
C.双倍余额递减法
D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
E.先进后出法
31.根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有( )。
A.自治州、自治县决定减征或者免征企业所得税的，须报财政部批准
B.对民族自治地方内国家限制和禁止的企业，不得减征或免征企业所得税
C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税
D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税
E.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
32.根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有( )。
A.对证券投资基金从证券市场中取得买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税
B.对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利等收入，征收企业所得税
C.对证券投资基金从证券市场中取得债券的利息收入，暂不征收企业所得税
D.对投资者从证券基金分配中取得的收入，减半征收企业所得税
E.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，减半征收企业所得税
33.根据企业所得税的规定，以下符合预约定价安排有关规定的有( )。
A.预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型
B.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备、保存和提供同期资料的企业
C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
D.预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整
E.税务机关应自单边预约定价安排形成审核评估结论之日起30日内，与企业进行预约定价安排磋商，磋商达成一致的，应将预约定价安排草案和审核评估报告一并层报国家税务总局审定
34.依据企业所得税的相关规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。
A.企业应将整个清算期间作为一个独立的纳税年度计算清算所得
B.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
C.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，不得扣除被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该项股权所可能分配的金额
E.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款
35.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有( )。
A.外商投资企业的所得税由国家税务局征收管理
B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理
C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理
D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理
E.银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国税局管理
36.根据企业所得税的规定，下列关于所得税的纳税地点说法正确的有( )。
A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D.居民企业和非居民企业之间可以合并缴纳企业所得税，在注册地缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
37.根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业缴纳所得税的相关处理，说法正确的有( )。
A.合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
C.合伙企业生产经营所得采取“先税后分”的原则
D.合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
E.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利
38.根据企业所得税的规定，下列房地产开发企业在销售开发产品时，关于销售收入的确认说法正确的有( )。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现
B.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额
C.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
D.采取视同买断方式委托销售开发产品的，按收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
E.采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议约定的价格低于基价，应按销售合同或协议约定的价格计算的价款确认收入
39.根据企业所得税的规定，下列各项中，房地产开发企业要作为土地征用费用及拆迁补偿费计入到开发产品计税成本中的有( )。
A.土地买价或土地出让金
B.耕地占用税
C.土地闲置费
D.开发项目安装工程费
E.工程管理费
40.在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为已经完工的其他开发产品应具备的条件是( )。
A.建筑物封顶达到标志性状态
B.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案
C.开发产品已开始投入使用
D.开发产品已取得了初始产权证明
E.收讫了相关销售款的80%
41.对存在下列( )情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。
A.前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例为80%的
B.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
C.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的
D.存在违反该组织章程的活动
E.受到行政处罚的
42.下列选项中，关于固定资产折旧的计提方法说法正确的有( )。
A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧
B.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
C.固定资产按照直线法计算的折旧，可以在企业所得税税前扣除
D.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本
E.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础
43.下列关于居民企业转让上市公司限售股有关所得税问题，说法正确的有( )。
A.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收人，应作为企业应税收入计算纳税
B.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费
C.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股
D.企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人，企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税
E.企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照有关规定纳税后，其余额转让给受托方的，受托方不再纳税
44.根据境外注册中资控股居民企业所得税管理的规定，下列说法正确的有( )。
A.境外注册中资控股居民企业是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业
B.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，其主管税务机关为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关
C.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地不一致的，其主管税务机关为实际管理机构所在地的地税局主管机关
D.非境内注册居民企业存在多个实际管理机构所在地的，其主管税务机关由相关税务机关报共同的上级税务机关确定
E.主管税务机关确定后，不得随意变更;确需变更的，应当层报税务总局批准
