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1．假定审计人员调查后发现，提供计算服务的公司明显地开展研究开发活动并以它正在开展完善政府机构安全系统的研究为由，要求政府机构支付这些费用。下列哪些说法是正确的？
Ⅰ．舞弊必须是故意的欺诈；
Ⅱ．确定这类行为是否违反合同条款是司法职能，而不是审计职能；
Ⅲ．只有外包商将同等安全技术用于其他机构，方是舞弊行为。
A．只有Ⅰ；
B．只有Ⅱ；
C．只有Ⅰ和Ⅱ；
D．Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ；
答案：C；
考查重点：舞弊；
解题思路：
Ⅰ．正 确。根据题目所述，可以确定舞弊的存在。
Ⅱ．正 确。审计的职责是确定舞弊的存在，以及舞弊的范围和影响。
Ⅲ．不正确。已经是舞弊了，不需要其它条件，该条件只有扩大了舞弊的范围和影响。
2．你所在公司最近将采购循环由手工操作转变为用联机系统操作。下列哪项是与这种向新型自动系统转化相关的结果：
A．操作错误会增加。
B．公司面临的风险将减少。
C．操作时间增加。
D．传统的职责分离会减少。
答案：D。
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题中，一家公司购买部门的有关信息处理由手工转为计算机系统操作。问哪一项是这项转化的可能结果。
A．不正确。操作错误会减少而不是增加。
B．不正确。风险暴露不一定减小。
C．不正确。操作时间应该减小。
D．正 确。传统的职责分离会有的模糊，因为所有人都在电脑上操作，职能可能交叉。
3.为了确认自上一次经批准的程序更新后是否有未批准的程序变动，审计人员应实施的最佳EDP审计技术是：
A．编码的比较（Code Comparison）
B．编码的检查（Code Review）
C．测试数据的运行（Test Date Run）
D．分析性复核（Analytical Review）
答案：A
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察一个审计人员如何检测到非法的程序更新。由于程序是用编码编写的，所以比较现有程序的编码和原程序的编码，就可以看到是否有非法的程序修改。因此，选择A答案。
4．在对系统开发活动的审查中，内部审计师实施的最适当的活动是：
A．向MIS指导委员会咨询，确定将要开发何种新系统。
B．审查用于监督和控制系统开发职能的方法。
C．建议在新系统中加入特殊自动操作流程从而为某项应用于所有数据都转换成机器可读形式提供合理保证。
D．建议特别运行程序以保证所有需要进行处理的数据都转换成为机器可读形式。
答案：B
考查重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察在检查系统发展过程时可以采取的审计行动。
A．不正确。为保证内部审计人员的独立性，他们不能参与决策活动，因而决定什麽新系统被开发不是一个合理的活动。
B．正 确。检查系统开发的方法论是审计人员的职责所在。
C．不正确。建议系统应该具有的功能是不合适的，这将有损内部审计人员的独立性。
D．不正确。建议特殊的操作流程也不是合适的。
5．数据处理错误的一种类型就是没有将本该输入系统的数据全部输入。你认为管理当局为了发现这类错误，应当实施下列哪种程序：
A．存在性检验
B．总额控制（Control totals）
C．限制检验（Limit check）
D．可信性检验（Reasonableness check）
答案：B
考察重点：EDP审计。
解题思路：
在本题，考察如果系统数据输入存在漏输，采用何种审计技术予以发现。
A．不正确。存在性检验不符合题意要求。
B．正 确。总额控制可以发现有的数据没有输入，一旦机器上的总额与账户上的总额不一致。
C．不正确。限制检验不符合题意要求。
D．不正确。可信性检验不符合题意要求。
6．在数据进入安全经营审计中，为了保证授权的正当添加/删除，内部审计师应证实：
A．非雇员无权进入。
B．每周取消一次进入权利。
C．进入数据的特权一经授权就立即生效。
D．系统程序员保存对所有进入特权添加/删除少变动的记录。
答案：C
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察了如何保证数据添加与删除的授权。
A．不正确。非雇员不能进入数据与题意无关。
B．不正确。每周取消一次进入权利与题意无关。
C．正 确。进入数据的特权应该在授权后立即生效。
D．不正确。系统程序员保存所有的增加删除记录是不合理的。
7．一位低成本新产品邮购零售商收到了越来越多的客户抱怨，反映运送的商品出现错误。各商品项目的编号形式为WWXXYYZZ，其中WW代表大的商品类别，XX代表小类别，YY代表商品项目，ZZ代表目录。很多情况下，发送商品出现错误是因为定货编号的相邻代码错位。减少定货编号出错的最好控制测试是：
A．要求客房对日购的每个项目指明名称。
B．对定货编号增加校检来对每项定货进行验证。
C．将定货编号各部分用横线（Hyphen）隔开，便于阅读。
D．使用能查找定货编号的主文件来验证各项目的存在性。
答案：B。
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察了任何减少因数据错位而造成的货物投递错误。
A．不正确。要客户指明购货名称不能减少货物投送错误，因为一旦数字错位，必须发送错误的货物。
B．正 确。在号码上加上校验，可以减少错误。
C．不正确。加小横线不利于信息处理。
D．不正确。所有编码设置主文件不能减少错误。
8．一邮购零售商刚刚修改了它的操作程序以便向每个客户收取适当的销售税。检查销售税的应用正确与否的最佳方法是：
A．将计算销售税的程序编码移入单个程序中并将这一程序作为操作结果的一部分。
B．变换操作员的输入屏幕来显示销售税的计算，以便操作员能证实计算过程。
C．修改程序编码，以便提示操作员询问客户是否他们业务领域需要交纳销售税并办入适当的税率。
D．添增程序编码，以便按业务领域对定单进行分类，计算税金总数并将结果与各业务领域中向每个客户收取的税金总额相比较。
答案：D
考察重点：审计实施。
解题思路：
本题考察任何检查是否收取了合理的销售税。
A．不正确。本选项所述方法不能达到题目要求。
B．不正确。本选项所述方法不能达到题目要求。
C．不正确。本选项所述方法不能达到题目要求。
D．正 确。在系统编码中加上分类功能，按照地区，计算征税总额，与个人征税总额加总比较，可以达到目的。
9．每天所有的操作流程都结束后，银行对它的联机存款文档进行备份并保存七天，每天交易文档的副本并不保存。这一方法：
A．有效，因为备份保留一周使得即使备份不可读仍可以恢复。
B．有风险，因为从最近的备份文档中恢复可能会缺少备份之后发生的经济业务。
C．有效，因为它在不得不对联机文档进行存储时使备份/恢复程序的复杂程序降至最低。
D．有风险，因为没有将重启动信息与备份文档一起保存。
答案：B
考察重点：风险评估。
解题思路：
本题考察了如何评价一个银行的操作流程。这个银行每天业务结束时，对当天记录进行备份后，便删除了原始记录，备份记录可以保存7天。这种做法的风险是很大的，因为备份会忽视当天交易，造成交易记录的丢失。因此，本题选择B答案。
10．用于保证只有经授权的员工才能收到计算机输出报告的最佳方法是：
A．在早晨而不是晚上将输出报告存放于箱子里。
B．将报告存入一个文档中并在当地工作站（Workstation）上打印。
C．将报告置放于安全的地方直到经授权的员工使用它。
D．只有在特定时间才可分发报告。
答案：C
考察重点：内部控制。
解题思路：
本题考察有关报告的分发。管理层希望只有经过授权的员工才能得到相应的报告。
A．不正确。早放晚放对本总是没有影响。
B．不正确。在工作站打印有可能泄密。
C．正 确。把报告放到安全地方，直到被授权员工来取是个好的控制措施。
D．不正确。在特定的时间分发不能避免非授权员工看到报告。
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