读书人财会频道财会考试专业网站 http://www.reader8.com/exam/caikuai/ 1．针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注：A．政策与程序的符合程度。B．预算程序。C．组织目标的完成程度。D．资源与基金运用报告的正确性。
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1．针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注：
A．政策与程序的符合程度。
B．预算程序。
C．组织目标的完成程度。
D．资源与基金运用报告的正确性。
答案：C
考查重点：审计实施
解题思路：
A．不正确。根据题目是对非赢利性企业进行的全面审计，所以合规性虽然很重要，但不能完全概括所有审计内容。
B．不正确。根据题目是对非赢利性企业进行的全面审计，所以预算虽然很重要，但不如C项重要。
C．正确。极具概括性，并且是四个选项中最合适的一项。
D．不正确。根据题目是对非赢利性企业进行的全面审计，所以基金的募集和使用虽然很重要，但不能完全概括所有审计内容。
2．某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的：
A．采购钢材时采纳的技术说明书。
B．仓库职能实现的节约。
C．有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
D．用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
答案：C
考查重点：计算机辅助审计方法。
解题思路：
本题考察计算机模拟技术的应用，计算机模拟技术，用于两种方案的比较，从而选出合理的方案；或者用来比较预测值与实际值的差别。在本题的四个选项中，只有C涉及了两种或者多种方案的选择，因此本题选择Ｃ答案。
根据下面的资料回答问题（343和344）
在许多聘请同一家会计师事务所之后，董事会决定聘请另一家事务所实施年度财务审计，以便降低年度审计费用。现在新事务所提议对公司各种经营的成本-收益实施一次性审计。管理当局要求内部审计主管对这一建议提出意见。
3．有一种观点认为这种审计由内部审计部门实施更为理想，因为：
A．外部审计师对公司的了解不如内部审计师那么深入。
B．内部审计师在实施审计时被要求保持客观性。
C．内部审计师使用的审计技术与外部审计师使用的不同。
D．内部审计师没有对舞弊和浪费加以重点考虑。
答案：A
考查重点：审计实施
本题所述的审计对象是公司的成本-收益状况。
A．正确。对于公司的内部情况，内部审计部门比从来没有审计过本公司的外部审计部门要更了解本公司的实际情况，所以应该由内部审计部门完成此项审计。
B．不正确。无论内部审计师还是外部审计师都要求具有客观性。
C．不正确。内部审计人员和外部审计人员会使用相同的审计技术，如抽样。
D．不正确。内部审计师非常重视舞弊和浪费。
4．管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括：
A．内部审计人员现有的专业知识。
B．被提议审计的总体成本。
C．发挥本组织内部专家作用的必要性。
D.外部审计师对一次性审计想法的坚持。
答案：D
考察重点：审计实施
解题思路：
公司管理层需要对比内部审计和外部审计的优劣势。本题问的是不包括哪一项。
A．不正确。内部审计人员的专业水平是一个考虑因素。
B．不正确。审计的成本是与收益考虑。
C．不正确。是否需要提高内部审计人员的专业水平也应该考虑。
D．正确。外部审计师单一审计要求可以不予考虑。
5．根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了：
A．确立审计目标和工作范围。
B．获取有关被审计活动的背景信息。
C．收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。
D．确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。
答案：C
考查重点：标准。
解题思路：
本题考查不包括哪一项。
A．不正确。见Standard410.01.1。
B．不正确。见Standard410.01.2。
C．正确。本项属于检查和评价信息，见Standard410.01.1。
D．不正确。见Standard410.01.7。
6．在对审计工作指派审计人员时，内部审计经理面临着许多与需求、能力和技能相关的重要考虑。那么将审计人员分配到某一特定审计项目上时，最不恰当的标准是：
A．内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望。
B．审计项目的复杂性。
C．审计人员的经验水平。
D．审计人员拥有的特殊技能。
答案：A
考查重点：审计实施。
解题思路：
A．正确。审计人员的希望不是题所述的需要、能力、技巧中的任何一项。
B．不正确。审计的复杂性属于需要，是在分配审计人员时应该考虑的。
C．不正确。审计人员的经验应该考虑。
D．不正确。审计人员的特殊技巧也应该考虑。
7．下列属于审计方案中审计步骤之一的是：
A．审计工作将在六周内开始，包括合规性测试（tests of compliance）。
B．确定生产经营的效果性和效率性。
C．在审计过程中审计人员不向非监督性的经营人员披露审计发现。
D．观察废品检验程序。
答案：D
考查重点：审计实施。
解题思路：
本题考察审计方案的一个步骤。
A．不正确。本选项只是描述了一个审计的开始时期和内容，不是一个步骤。
B．不正确。本选项是审计的目标。
C．不正确。本选项是对内部审计师的职业道德的要求。
D．正确。观察生产流程以检验废品是审计方案的一个步骤。
根据下面的资料回答问题（348至350）
某新任内部审计主管发现一位没有经验的审计人员在大多数审计业务中都超过审计工作时间预算。在对工作底稿的详细审查中没有发现由审计督导进行复核的证据。另外，无证据显示存在质量保证程序。
8．为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；
A．初步调查（Prelimimary survey）后立即进行。
B．已经证实有重大缺陷存在时。
C．当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。
D．为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。
答案：A
考查重点：审计实施
解题思路：
本题考查审计的流程，一般来说，内部审计共分为9个步骤：选择被审者、审计准备、初步调查、内部控制系统描述和分析、内部控制系统检验、审计证据获取和建议、审计报告、后续审计和审计评价。经过初步调查，审计人员可以发现审计计划阶段时间安排上的不合理，从而更改时间计划。所以答案为A。
9．确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任：
A．内部审计职员（stafft auditor）。
B．审计委员会（audit committee）。
C．内部审计督导（internal auditing supervisor）。
D．内部审计主任。
答案：D
考查重点：内部审计准则。
解题思路：
标准对内部审计部门的不同级别人员的职责进行了描述，内部审计主管的最终职责就是保证审计目标的实现。所以答案为D。
10．为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括：
A．定期抽查监督内部审计工作。
B．由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。
C．至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。
D．审计经理的定期轮换。
答案：C
考查重点：内部审计准则。
解题思路：
见Standards560。质量保证提供了合理保证，使审计活动遵循标准（Standard）、内部审计规章（ ）和其他标准。
A．不正确。对内部审计工作的监察应该连续进行（continually），而不是周期性的（periodic）。
B．不正确。内部检查应该由内部审计师完成。
C．正确。见Standard560.04。
D．不正确。没有此规定。
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来源:读书人-内审师考试
