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1．如何有效率地使用信息技术影响着信息技术的成本一效益。为了保证效率性而实施的程序有：
A.控制对敏感输出资料的接触。
B.使用备份和恢复措施。
C.监督在用软件的环境变化。
D.信息不再需要时清除数据文件备份。
答案：D
考察重点：计算机辅助审计
解题思路：
本题考察了促进计算机信息技术的应用效率的措施。
A．不正确。对于重要输出资料的控制只是如何保护信息系统的安全性。
B．不正确。提供备份和恢复功能也是保护信息系统的一种措施。
C．不正确。监督软件的操作环境不能促进效率的提高。
D．正 确。删除不在用的冗余信息可以提高系统的运行效率。
2．下列哪项测试电算化应付账款应用控制恰当性的适当审计程序：
A．实地观察电脑数据存储与操作区工作，收集证据形成有关系统安全性的观点；
B．手工对照卖方发票与电脑数据记录，评价电算化核查的有效性；
C．输入测试数据测试购买业务；
D．利用电脑问卷从电脑管理人员处收集有关应付账款输入与输出信息准确性与完整性的可靠证据。
答案：C
考察重点：EDP审计
解题思路：
A．不正确。与审计目标间接相关，并且不能排除其他可能，如由于记录问题。
B．不正确。可以确定二者是否存在相关关系，但是没有检查诸如有无漏掉或多余，以 及是否与实际相符，仍然不能推断应付账款的控制是否充分。 P206
C．正 确。可以达到目的。
D．不正确。没有涉及处理过程。
3．如果某组织的竞争者能接触到保存在计算机文档中的敏感经营信息的话，将会给该组织带来重大损失。最有有效防止这种损失的控制是：
A．凭证销毁和数据文件加密的控制。
B．对数据文件加密并经常改变口令。
C．一级和二级钥匙的完整性检查以及数据文件的加密。
D．一级和二组钥匙的完整性检查以及经常改变口令。
答案：B
考察重点：计算机辅助审计
解题思路：
本题考察如何防范竞争对手偷窃本公司电脑系统中的数据。
A．不正确。控制文档的处理不是防范竞争对手从计算机系统中偷盗数据的方法。
B．正 确。把数据文件作成密码文本和经常更换系统密码是控制外来盗窃的好方法。
C．不正确。一级和二级钥匙检验不是控制外来偷窃的方法。
D．不正确。一级和二级钥匙检验不是控制外来偷窃的方法。
4．内部审计人员可以参与各个阶段的系统开发，包括：全程参与，只在不同阶段的收尾期，或者系统成功实施以后。全程参与的优势除了下面哪一个外都是：
A．不断参与改进系统控制设计与特征；
B．有机会向设计团队提供重要建议；
C．减少控制返工程序；
D．与其他方式相比，能够降低内部审计的整体成本。
答案：D
考察重点：审计实施
解题思路：
A．不正确。在设计阶段就进行了审计所以可以及时发现问题，改善控制。
B．不正确。因为在整个过程中都参与了，所以提出建议的机会增加了。
C．不正确。已经能够确保控制的有效性了。
D．正 确。由于衽的是随时控制，所以很难带来成本的下降，没有足够信息对二者进行比较。
5．与实际应用相关的数据登录安全控制不能通过以下哪项程序强化？
A．与应用密切相关的用户身份和认证；
B．多用途软件；
C．与控制软件相关的用户身份与认证；
D．由数据库管理系统提供的安全功能；
答案：B
考察重点：EDP审计
解题思路：
A．不正确。可以对某个具体应用实施进入控制。
B．正 确。优点在于集中了多种软件的功能，成本较低，但是与进入控制无关。
C．不正确。可以对控制软件的进入进行控制。
D．不正确。对整个数据系统的进入的控制。
6．某数据操作员擅自更改系统程序，增加了部分特定员工的薪资支付。消除这类行为的EDP审计技术是：
A．编码比较（Code comparison）
B．编码检查（Code review）
C．测试数据的运行（Tent data run）
D．分析性复核
答案：A
考察重点：计算机辅助审计
解题思路：
A．正 确。因为该舞弊行为涉及了对程序的修改，所以比较程序语言的编码可以发现是否改动程序。
B．不正确。因为没有比较，所以难以发现差别。
C．不正确。是对程序运行进行的检查，不能找到程序的改动。
D．不正确。分析性复核同样不能用来探测程序变动的部位。
7．以数据处理前后对比为基础的循环控制程序的目的是消除下列哪类风险？
A．遗漏或不正当交易；
B．转移失误；
C．重新启动后交易遗失；
D．交易记录期间错误；
答案：A
考察重点：计算机辅助审计
解题思路：
A．正 确。循环控制程序可以作到这一点。
B．不正确。应该用Test data等检测。
C．不正确。涉及计算机重新启动，应该考虑意外情形的处理。
D．不正确。循环控制程序不涉及记录的时间。
8．程序化系统平衡控制目的是消除以下风险：
A．重新启动后交易遗失；
B．遗漏或不正当交易；
C．错误文件处理；
D．交易记录期间错误；
答案：C
考察重点：EDP审计
解题思路：这一控制是利用数据之间应有的平衡关系，如一笔交易的会计记录必定满足有借必有贷，借贷必相等，利用相互勾稽关系，可以防止错误。
A．不正确。重新启动属于一般控制的范围，无法消除这一影响。
B．不正确。只能确保已有交易符合会计平衡，不能对没有记录的或者不该发生的交易进行防范。
C．正 确。错误的文件可能不满足平衡关系，所以可以消除这种可能。
D．不正确。该方法不能反映出时间，所以无法防范这种错误。
9．当通过电脑核对员工花名册与薪资支付文件（包括小时工资制生产工人的工时记录与周薪制员工的加班记录）时，审计人员主要测试以下哪类？
A．是否存在虚拟员工工资支付；
B．加班记录的完整性；
C．生产工人工资率的合理性；
D．辅助员工薪资的合理性；
答案：A
考察重点：审计实施
解题思路：
A．正 确。如果薪水名单上的员工无法在员工档案中找到，可能是伪造的。
B．不正确。虽然超过工作时间的记录，但是仅凭一份记录无法证明其他完整性。
C．不正确。虽然员工工作时间和工资的记录，但是不能据此确定报酬的合理性，因为时间可能仅仅是考虑报酬的一方面因素。
D．不正确。虽然员工工作时间和工资的记录，但是不能据此确定报酬的合理性，因为时间可能仅仅是考虑报酬的一方面因素。
10．编制电子数据表格模型以用来预计工作负荷的会计人员离开公司后，继任人员不清楚如何使用该电子数据表格，防止再次发生该类事件的最佳控制程序是：
A．监管终端用户的资源利用；
B．终端用户工作与战略规划保持一致；
C．设定书面标准并严格执行；
D．电子数据表模型的恰当备份；
答案：C
考查重点：审计实施
解题思路：
a. 不正确。仅仅监管，不能保证可以记录一切东西，特别是涉及思想、经验等不可视的东西；另外监管的成本和负效应也是一个问题。
b. 不正确。仅仅和公司战略计划相符，与解决题目中的问题无关，因为没有涉及到使用方法。
c. 正确。通过这些记录，其他人可以掌握其使用方法。
d. 不正确。现在问题不是模型丢失的问题，而是操作的问题，所以备份与解决问题无关。
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来源:读书人-内审师考试
