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1、某组织委托服务机构处理其小时工资支付行为。内部审计人员关注当年的小时工资支付是否正确，特别是由统一合同规定应当按季度计提的养老金项目是否计算正确。下列哪项审计程序能够最好实现该项目标？
A．对整个报告期间内的小时工资支付活动进行随机抽样，重新计算支付金额和养老金金额，并与服务机构获得的数据进行核对；
B．对整个报告期间内的小时工资支付活动进行分层抽样，通过重新计算，核对从服务机构获得的数据；
C．对整个报告期间内的小时工资支付活动进行探索抽样，对结果进行处理；
D．在年度审计过程中向服务机构提交一系列测试数据，将其处理结果与审计人员预先计算好的结果进行对比。
答案：B
考查重点：EDP审计。
解题思路：
A．不正确。没有涉及对处理程序的直接检查，得到结果的可信性差。
B．不正确。没有涉及对处理程序的直接检查，抽样的方法在这里也不够合理。并且与D相比，效率较低。
C．不正确。没有涉及对处理程序的直接检查，虽然也能够找到问题，但是与D相比，效率较低，并且检查风险大。
D．正确。题目的目标在于检查计算机处理过程是否存在问题，可以通过检验数据与预先根据标准计算的数据的比较判断是否有错误发生。
2、银行出纳员可能使用被授权的出纳员的终端通过将客户帐户资金转入或转出来掩饰他们个人支票帐户的透支。发现出纳员这种未授权行为的最佳控制要求：
A．只能在督导批准后才能进行银行客户帐户之间的资金转移。
B．由联机出纳系统对所有帐户进行突击结帐。
C．定期检查能接触出纳职能的职员的帐户。
D．对能接触出纳职能的职员实行年度休假。
答案；C
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察如何控制，以查出银行职员的非法操作
A．不正确。如果只允许在客户的帐户间进行转帐，仍然避免不了挪用公款。
B．不正确。挪用以后帐户仍然是平衡的，因而检验帐户平衡，不能保证职员不进行违法操作。
C．正确。经常检查职员的帐户可以发现非正常的金额增加，从而查出违规操作。
D．不正确。放假不能避免舞弊。
根据下面的资料回答问题493和494
某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
3、这一失误属于一种：
A、逻辑错误。
B、硬件错误。
C、打字错误。
D、交叉求和错误。
答案：A
考察重点：审计实施
解题思路：考虑折扣是分析员最应该考虑的因素，但他却忽略了，所以这是个逻辑错误，选择A选项。
4、减少在其他电子数据表格中发生类似的错误的最佳方法是：
A、只允许训练有素的系统专家建立电子数据表格。
B、要求对电子数据表格模型进行独立审核和测试。
C、保证所有的电子数据表格模型都包括适当的交叉求和。
D、对电子数据表格模型的多种用途强化存档标准。
答案：B
考察重点：内部控制
解题思路：
本题要求找出控制该类错误，即逻辑错误再次发生的方法。
A、不正确。受过良好训练的程序员也有可能出错。
B、正确。多个人共同检查后，可以使错误发生概率大大降低。
C、不正确。CROSSFOOTING不能避免逻辑错误的发生。
D、不正确。设定标准并不能保证逻辑错误不再发生。
5、在新系统开发中，设计系统要素之前应强调的是：
A、竞争者使用的处理系统的类型。
B、系统将使用的计算机设备。
C、经理进行计划和控制所需的信息。
D、控制将被替代的现有系统。
答案：C
考察重点：计算机辅助审计。
解题思路：
本题考察了系统设计应该考虑的因素。
A、不正确。各个公司有自己的特殊性，没有必要考虑竞争对手使用什么操作系统。
B、不正确。计算机设备是一个应该考虑的问题，但是处于次要地位。
C、正确。经理们的信息需求是最主要需要考虑的。
D、不正确。现有系统将被替代，因而对其的控制不是主要强调的方面。
6、数据库管理员的重点职能是：
A、检查数据库的输出有无错误和遗漏。
B、对每天数据库运作进行安排。
C、重新定义和构造数据库。
D、评价硬件的内部控制。
答案：C
考察重点：计算机辅助审计。
解题思路：
本题考察了一个数据库管理者的职责。
A、不正确。检查错误是数据库操作员的职责。
B、不正确。安排日常数据库动作不是主要职责。
C、正确。重新定义和构造数据库是一项主要职责。
D、不正确。评价硬件的内部控制不是主要职责。
7、通过足够的技术和详细的编程知识，用户能够避开安全程序并对生产程序进行更改。可以防止这一可能性的措施是：
A、检查工作记录。
B、将生产程序与单独的控制备份进行比较。
C、定期进行数据检测。
D、适当的职责分离。
答案：D
考察重点：内部控制
解题思路：本题考察了避免员工违规操作。
A、不正确。检查工作记录不能避免员工更改程序。
B、不正确。比较生产程序和单独的记录也不能避免舞弊。
C、不正确。经常进行数据检验也不是控制的好办法。
D、正确。职责分开，互相监督才是避免员工篡改程序的有力措施。
8、为减少通过通讯线路传送专用数据的安全性风险，公司应选择：
A、异步调制解调器（Asynchronousmodems）
B、仿真技术.(Authenticationtechniques)
C、收回技术(call-backtechniques)
D、密码设备(ryptographicdevices)
答案：D
考察重点：内部控制。
解题思路：
本题考察了如何保证传输数据的安全性。
A、不正确。异步调制解调器不是数据传输的工具。
B、不正确。仿真技术不能保证信息的安全性。
C、不正确。收回技术也不行。
D、正确。密码设备可以保证信息传输过程中的安全性。
9、为了保证文档更新的完整性，用户部门保存着提交处理的所有未编号凭证的备份，并与业务处理报告逐一核对。这是使用什么方法的实例：
A、建立批控制总额。
B、一对一核对。
C、计算机序列检验。
D、计算机比较检验。
答案B
本题考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题题干已经提到要单独地检查所有单据，因而是1对1检查，本题选择B答案说的是成批检验，C指计算机序列检验，D指计算机比较检验，都不符合题干要求。
10、错误的管理决策可能是因信息的不完整造成。发现所有有效经济业务进行处理失灵的最佳控制是：
A、用户定期提交测试数据。
B、用户检查被计算机排诉的经济业务和有选择的输出结果。
C、控制输出的传播。
D、分割输出。
答案：B
考察重点：EDP审计。
解题思路：本题考察如何检验出一个对合法交易的错误处理。
A、不正确。周期性的数据检验不能达到目的。
B、正确。用户检查被计算机排斥的交易，有可能找到错误处理。
C、不正确。控制输出的传播，不能保证查找出错误。
D、不正确。分割出也不能达到目的。
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