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讲述税收相关法律考点串讲考点1-5.相关推荐：2011年注册税务师考试税收相关法律考点串讲汇总
第一篇 行政法律制度
【考点1】行政法的基本原则
行政法的基本原则即行政法治原则，它对行政主体的要求可概括为依法行政，可分解为行政合法性、合理性和应急性原则。
基本原则
具体内容
行政合法性原则
行政权力的存在有法律依据
行政权力必须按照法定程序行使
行政合理性原则
行政行为应符合立法目的或立法动机
行政行为应建立在考虑相关因素的基础上
平等地适用法律规范，符合公正法则
符合自然规律和社会道德，符合人类理性和公平正义观念
行政应急性原则
★当前讲授★
【考点2】行政法渊源中效力冲突的解决方式。
冲突情形
解决方式
法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致
由全国人大常委会裁决
行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致
由国务院裁决
根据授权制定的法规与法律规定不一致
由全国人大常委会裁决
部门规章与地方法规对同一事项规定不同
国务院认为应当适用地方法规，决定在该地方适用地方法规；认为适用部门规章，提请全国人大常委会裁决
规章同一事项规定不一致
由国务院裁决
【考点3】行政行为的无效、撤销与废止
项 目
内 容
行政行为的无效
情形
行政行为具有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形
行政主体不明确或明显超越相应行政主体职权的行政行为
行政主体受胁迫作出的行政行为
行政行为的实施将导致犯罪
行政行为严重违反法定程序
后果
行政行为被宣布无效后，被该无效行政行为改变的状态应尽可能恢复到行为以前的状态
行政行为的撤销
条件
行政行为合法要件有瑕疵
行政行为不适当
后果
a．行政行为自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日。
b．行政行为的撤销是因行政主体过错而引起的，并且依社会公益的需要又必须使撤销效力追溯到行为作出之日，由此造成相对方的一切实际损失应由行政主体予以赔偿
c．行政行为的撤销是因相对方的过错或行政主体与相对方的共同过错所引起的，撤销的效力通常应追溯到行为作出之日，过错方各依自己的过错程度承担相应法律责任(赔偿责任)
行政行为的废止
条件
①行政行为所依据的法律、法规、规章等经有权机关依法修改、废止或撤销，依此作出的相应行政行为废止
②行政行为所依据的客观情况发生重大变化
③行政行为已完成原定的目标、任务，没有继续存在的必要
后果
行政行为废止后，其效力从行为废止之日起失效
行政主体在行为被废止之前通过相应行为已给予相对方的权益不再收回，也不再给予；相对方依原行政行为已履行的义务不能要求行政机关返还利益，但可不再履行义务
因行政行为的废止给相对方利益造成损失的，行政主体应当依法给予补偿
【考点4】掌握抽象行政行为与具体行政行为的内容和类类型
（行政强制、行政确认、行政裁决）
【考点5】1.行政程序法的基本原则（重点）
(1)公开原则。(2)公正原则。(3)参与原则。(4)效率原则。
2．行政程序法的基本制度（考点）
项目
内容
(1)信息公开制度
指凡是涉及行政相对人权利、义务的行政信息资料，除法律规定应予保密的以外，行政主体及有关机构均应依法向社会公开，任何公民或组织均可依法查阅、复制
(2)回避制度
指在行政程序中，同行政相对人或行政事项有利害关系的公务员必须避免参与有关行政行为，以确保行政行为形式上的公正性
(3)行政调查制度
指行政主体依法获得公民、法人或其他组织的个人信息、从事生产经营或其他有关活动的信息以及有关证据材料的一种行政程序制度，包括调查权限、调查程序。行政机关进行调查时，不能超出法定限度，应遵守有关行政法律法规的程序规定
(4)告知制度
行政主体在进行某项行政行为之前、之中、之后对行政相对人享有哪些权利、承担哪些义务，如何行使有关权利、履行有关义务以及其他有关事项，负有以书面或口头形式告知相对人并加以指导的义务
(5)听证制度
听证是行政主体在作出影响行政相对人合法权益的决定前，由行政主体告知决定理由和听证权利，行政相对人表达意见、提供证据，以及行政主体听取意见、接纳证据的程序所构成的一种行政程序基本法律制度
(6)行政案卷制度
行政案卷是指行政主体的行政行为所依据的证据、记录和法律文书等，根据一定的顺序组成的书面材料。行政案卷制度是行政决定只能以行政案卷体现的事实作为根据的一种行政程序制度
(7)说明理由制度
按照行政法治的要求，行政主体应将作出的行政决定所依据的事实上和法律上的理由对行政相对人说明，即说明理由制度，又称附加理由制度
(8)教示制度
指行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当将有关法律救济权利事项明确地告知。教引行政相对人如何获得法律救济的一种行政程序法律制度
(9)时效制度
时效制度是对行政主体的行政行为给予时间上的限制以保证行政效率和有效保障当事人合法权益的程序制度
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